نحوه درک ترازنامه ترازنامه چه چیزی را نشان می دهد؟

شما نمی توانید حسابداری یاد بگیرید. باید درک و اجرا شود. همچنین لازم است دائماً تغییرات در چارچوب نظارتی نظارت شود تا به سرعت ترتیب انعکاس معاملات فردی را تنظیم کنید. نتیجه هر دوره گزارش، تهیه ترازنامه و ترازنامه برای ماه، سه ماهه و سال است. تمام گزارشات بر اساس این اسناد است، بنابراین هر حسابداری باید قوانین پر کردن برگه گردش مالی را بداند. یک نمونه نمک با دستورالعمل های گام به گام برای تهیه آن به مبتدیان کمک می کند تا آنها را درک کنند.

چگونه یک مبتدی می تواند حسابداری را درک کند

همه قوانین حسابداری تنظیم نمی شوند آئین نامه. اکثر عملیات بر اساس اسناد حسابداری اولیه است: اعمال، گواهی، صورتحساب، چک، سفارش و غیره. برای اسناد اولیه، فرم های یکپارچه و نمونه های توصیه شده ارائه می شود. فرم سند یکپارچه توسط دستورالعمل مربوطه تایید شده و قابل تغییر است فقط در قالب وارد کردن جزئیات اضافی. لیست اکثر این فرم ها با نمونه های طراحی را می توانید در این لینک مشاهده کنید.

اسناد یکپارچه چه تفاوتی با اسناد عادی دارد؟

اسناد معمولی را می توان با در نظر گرفتن مشخصات شرکت تغییر داد یا به هر شکلی پر کرد. فرم های یکپارچه را نمی توان تغییر داد. این توسط قانون فدرال شماره 402-FZ "در مورد حسابداری" مورخ 6 دسامبر 2011، که در 1 ژانویه 2013 لازم الاجرا شد، و فرمان دولت شماره 8 ژوئیه 1996 تنظیم می شود. فرم های اسناد اولیه در "آلبوم فرم های یکپارچه اسناد اولیه"، مورد توافق وزارت دارایی و تایید کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه گنجانده شده است. آخرین اصلاحات قانون 402-FZ در 23 مه 2016 بر اساس قانون فدرال شماره 149-FZ انجام شد. تغییرات بر فعالیت ادارات حسابداری سازمان های دولتی تأثیر گذاشته است.

چگونه اصول حسابداری را درک کنیم

برای کار، انواع درآمدها، هزینه ها و معاملات ممکن در حساب ها کدگذاری می شوند. انواع حساب های حسابداری:

مصنوعی؛
تحلیلی (حساب های فرعی).

تفاوت بین آنها در درجه جزئیات است. روند رمزگذاری حساب ها در سال 1968 آغاز شد، زمانی که اولین "قوانین ..." با نامه شماره 130 اداره مرکزی آمار اتحاد جماهیر شوروی تصویب شد. از آن زمان، توصیه ها چندین بار تغییر کرده است.

به عنوان مثال، می توان یک حسابداری تحلیلی از اموال اداری ارائه داد: میز، صندلی، کمد لباس و غیره. این موارد را می توان در مفهوم مبلمان ترکیب کرد و از حساب فرعی مربوطه در یک خط عبور کرد. یک ماشین حساب، یک کامپیوتر - از طریق حساب تحلیلی بروید و در حساب فرعی آنها در ستون "وسایل فنی" منعکس می شوند. همه چیز با هم به حساب مصنوعی "دارایی های ثابت" اختصاص داده می شود. این ماده 01 مطابق کد حسابداری است. این مثال شامل دسته‌های ارزش تخمینی بسیار متفاوتی است، اما ایده‌ای از ساختار حسابداری ارائه می‌دهد.

شماره حساب چه چیزی را نشان می دهد؟

کد حساب می تواند حداکثر دارای هفت رقم باشد. دو رقم اول از 01 تا 99 شامل تمام معاملات ممکن حسابداری می شود. و مفهوم "دیگران" و وجود کدهای رایگان این سیستم را جهانی می کند. دو رقم اول فهرست حساب‌های مصنوعی را تشکیل می‌دهند که توسط دستورات وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 38-n مورخ 05/07/2003، شماره 115n مورخ 18 سپتامبر 2006 و شماره 142n مورخ 11 اصلاح شده است. /08/2010.

در همین نامه تعدادی حساب فرعی ارائه می شود که با رقم سوم و چهارم کد کدگذاری می شوند. حساب‌های فرعی می‌توانند جزئیات باشند و حساب‌های تحلیلی کاملاً به مدیریت شرکت واگذار می‌شود. در عمل - تجربه حسابدار ارشد. فرآیند تشکیل طیف وسیعی از کدها برای یک شرکت با توجه به شرایط فعالیت آن یک کار معمول برای دانشجویان حسابداری است.

تنظیم ترازنامه و ثبت معاملات

اولین کاری که یک حسابدار تازه کار یاد می گیرد، پست کردن معاملات و قراردادهای انجام شده توسط شرکت است. این با ورود دوگانه انجام می شود، که در آن بدهکاری برای یک مورد لزوماً اعتبار برای دیگری خواهد بود. به عنوان مثال، برداشت پول از حساب جاری و انتقال آن به صندوق شرکت برای صدور دستمزدکارمندان تحت بخش 5 انجام می شوند: ماده 51 - حساب جاری (اعتبار برای مبلغ برداشت شده)، 50 - صندوق نقدی (بدهی به همان مبلغ). به این ترتیب تمام معاملات در حسابداری منعکس می شود.

در نتیجه، برای هر دوره، مقدار کل بدهی باید برابر با کل اعتبار باشد. این تعادل است - هدف نهاییحسابدار در یک دوره زمانی خاص غیر از این نمی تواند باشد، زیرا پول بدون هیچ ردی ظاهر و ناپدید نمی شود. اما بین ارسال و تعادل یک عملیات میانی بسیار مهم وجود دارد - کامپایل SALT.

گردش مالی و ترازنامه چگونه است؟

زیبایی عملیات این است که اصطلاح "ترازنامه گردش مالی" در طبیعت وجود ندارد، اما همه حسابداران در مورد آن می دانند. به عبارت دقیق‌تر، این اصطلاح در قوانین و دستورالعمل‌های قانونی پیش از سال 1990 ظاهر شد و پس از آن از بین رفت. در دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 28 دسامبر 2001 به شماره 119n، از دو مفهوم استفاده شده است: ترازنامه و ترازنامه که تفاوت بین آنها در ثبت دریافت و مصرف کالا و مواد است.

در عمل، مقامات مالیاتی با اشاره به دستورات شماره ММВ -7–6/465 مورخ 29 ژوئن 2012 (به عنوان اصلاحیه در 28 نوامبر 2016) و خدمات مالیاتی فدرال شماره ММВ-7 – 6/643 مورخ 28 نوامبر، 2016، اغلب، همراه با اسناد حسابداری اولیه، دقیقاً به ترازنامه گردش مالی (SAS) نیاز دارد که ساختار آن ایجاد شده و فرمت های پذیرفته شده عمومی را اتخاذ کرده است.

OSV چه چیزی را نشان می دهد؟

ترازنامه باید به عنوان یک سند حسابداری (به شکل جدول) درک شود که حاوی مانده وجوه و دارایی ها به صورت پولی است. بدهی - جابجایی اعتبار مورد به قلم، برای یک دوره معین و موجودی در پایان دوره زمانی (معمولاً یک ماه، سه ماهه، سال). ترازنامه ترازنامه را تشکیل می دهد و ثبت حساب ها را برای اشتباهات بررسی می کند. SALT را می توان هم برای حساب های تحلیلی (برای یک حساب خاص) و هم برای شرکت به عنوان یک کل (برای حساب های مصنوعی) جمع آوری کرد.

نمونه ترازنامه برای یک حساب خاص

SALT در یک حساب حسابداری جداگانه به شما امکان می دهد حرکت وجوه یا دارایی را با توجه به موارد جداگانه هزینه ها یا درآمد مشاهده کنید. و همچنین در آن می توانید موجودی ابتدا و انتهای حساب را به طور کلی و هر مورد را جداگانه مشاهده کنید.

نحوه پر کردن نمک برای یک شرکت: مثال

شرط اصلی و تنها، موجودی صفر در پایان دوره گزارش است. به این معنی که تفاوت بین بدهکاری همه حساب ها و اعتبار همه حساب ها باید صفر باشد.

حسابداری دو وظیفه دارد - نگهداری سوابق مطابق با الزامات مقامات نظارتی و ارائه اطلاعات مالی کافی به مدیران شرکت. بر این اساس، فرم SALT پذیرفته شده باید حاوی حجم داده ها و جزئیاتی از حساب ها باشد که همه را راضی کند.

تا همین اواخر فرم SALT توسط واحد حسابداری تهیه و به تایید رئیس شرکت می رسید اما در سال های گذشته"معکوس" به دست آمده با چاپ از برنامه 1C به طور کلی پذیرفته شده است. نمونه کلیه فرم ها و فرم های برگه گردش مالی را می توانید در وب سایت های رسمی و تایید شده مشاهده کنید.

حسابداری تحلیلی و مصنوعی: پر کردن "صفحه شطرنج"

برخی از حسابداران ورق به اصطلاح شطرنجی را به برگه گردش مالی ترجیح می دهند. این یک نوع OSV است که از نظر شکل پر کردن متفاوت است. تمام حساب های اعتباری به صورت عمودی و حساب های بدهکار به صورت افقی کشیده می شوند. مبالغ تراکنش در محل تقاطع سطرها و ستون ها نشان داده می شود.

هدف "شطرنج" همان هدف یک OSV معمولی است. این ساختار به شما امکان می دهد بخش های درآمد و هزینه ترازنامه را تجزیه و تحلیل کنید و پایه مالیات را برای هر دوره زمانی تعیین کنید. نمونه ای از تعیین حساب مربوط به هر یک از معاملات در زیر آورده شده است.

گاهی اوقات تهیه ترازنامه با پر کردن کارت حساب (به اصطلاح ترسیم هواپیما) انجام می شود. برای هر حساب، بدهی و اعتبار محاسبه می شود. به نظر می رسد بال های یک هواپیما: بدهی در سمت چپ، اعتبار در سمت راست. در تئوری، چنین نقاشی پر کردن OSV و یافتن خطاها را آسان تر می کند. در عمل برای انجام تراکنش نیازی به پر کردن کارت حساب ندارید. حسابداران باتجربه همیشه از مرحله "هواپیما" می گذرند.

نحوه تجزیه و تحلیل OCB

تجزیه و تحلیل ترازنامه بسیار ساده است: همه موارد در رمزگشایی کدها نشان داده شده است. فقط باید تمام حساب های ممکن را در پایان دوره تجزیه و تحلیل شده تا حد امکان ببندید. به عنوان مثال، موجودی زیاد در حساب 10 "مواد" نشان دهنده وجود بیش از حد مواد خام (یا کاستی های حسابداری) است. مانده همیشه بر اساس تعهدی ارزیابی می شود.

کجا می توان درآمد شرکت را دید

دریافت درآمد و حذف بهای تمام شده محصولات (کارها، خدمات) در حساب های 90.01 و 90.02 انجام می شود. شرکت های موجود در سیستم مالیات عمومی مالیات بر ارزش افزوده محصولات خود را در حساب 90.03 دریافت می کنند. و همچنین هزینه های مدیریت در حساب 90.08 منعکس شده است. با تجزیه و تحلیل این حساب ها می توان سود شرکت را قبل از کسر مالیات مشخص کرد.

روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

برای هر مدیری مهم است که نظارت بر گردش حساب های 50 و 51 را که نشان دهنده حرکت وجوه نقد و غیرنقد است فراموش نکند. یک متخصص مالیات باید به طور مرتب مانده حساب های 19 و 68 را که محاسبات مالیاتی به ویژه مالیات بر ارزش افزوده را در نظر می گیرند، نظارت کند.

نحوه محاسبه سود و زیان برای نمک

برای محاسبه سود و زیان در ترازنامه، حساب 99 ارائه شده است که در آن حساب های فرعی باز می شود که به جزئیات محاسبات می پردازد. مدیر باید به خاطر داشته باشد که مانده بدهی حساب 99 به معنای زیان نهایی شرکت است و مانده اعتباری به معنای سود خالص است.

بسیاری از برنامه های حسابداری وجود دارند که فقط به ارسال تراکنش نیاز دارند. صحت حسابداری به طور خودکار ردیابی می شود، که بسیار راحت است، به خصوص برای حسابداران تازه کار. به عنوان یک قاعده، این برنامه ها به اسناد و قراردادهای اولیه مرتبط هستند و بر اساس اکسل هستند. محبوب ترین برنامه 1C است.

اگر سوابق را در برنامه 1C نگه دارید، کار آسان و جالب می شود. تراکنش‌ها را در میان حساب‌ها ارسال کنید، و برنامه تعادل را برای شما ایجاد می‌کند. شما فقط باید آن را به درستی بخوانید، خطاهای تصادفی را پیدا کنید و به موقع آنها را اصلاح کنید. علاوه بر این، بسیاری از ویژگی های اضافی وجود دارد که توصیه می شود نه تنها توسط حسابداران، بلکه توسط مدیران برای حفظ حسابداری مدیریت استفاده شود.

برای ایجاد ترازنامه، باید یک TSA (ترازنامه گردش مالی) تهیه کنید. فرمی است که شامل موجودی های ابتدا و انتهای دوره برای محاسبه مانده است؛ همچنین شامل داده های بدهکار و اعتبار این دوره برای هر حساب فرعی است. گزاره ها انواع مختلفی دارند: تحلیلی، ترکیبی و شطرنج. SALT را می توان تنها پس از ثبت در حساب ها انجام داد: حذف هزینه ها، محاسبه استهلاک، محاسبه تمام اشکال سود.

بنابراین، تمام داده ها آماده شده است، تنها چیزی که باقی می ماند پر کردن جدول است که به راحتی در اینترنت قابل دانلود است. سربرگ آن از پنج ستون اصلی تشکیل شده است: شماره حساب، نام آن، "موجودی در ابتدای ماه"، "گردش مالی برای این ماه"، "موجودی در پایان ماه جاری". سه مورد آخر بیشتر به بخش های فرعی تقسیم می شوند: "بدهی"، "اعتبار".

دانلود مستقیم از اینجا در پورتال:

اکنون در ستون اول شماره حساب های مورد استفاده شما را وارد می کنیم، در دوم - نام آنها (دارایی های ثابت، سرمایه گذاری ها، کالاها، هزینه های فروش و غیره)، در پایین - "کل". بعد، ستون سوم را با دقت پر کنید، تقسیم شده به: "بدهی، "اعتبار". در زیر بلافاصله مقدار داده های وارد شده را محاسبه می کنیم. با استفاده از همین روش، بدون خطا، "Turnover" را برای ماه جاری و "Remains" می نویسیم. با جمع کردن تمام اعداد در ستون ها، خلاصه کنید. اگر SALT به درستی ترسیم شود، نتایج بدهی و اعتبار در هر ستون به صورت جفت مطابقت خواهد داشت. بیایید به مثالی از تدوین یک OSV شطرنج یا "شطرنج" که حسابداران آن را نامیده اند نگاه کنیم. این بیانیه شامل ستون های افقی است که شماره حساب های اعتباری در آنها ثبت می شود و ستون های عمودی که لیست حساب های بدهکار در آنها قرار می گیرد. به این ترتیب آن را پر کنید، ابتدا تمام شماره حساب ها را با دقت و بدون از دست دادن چیزی فهرست کنید. سپس در محل تقاطع ستون ها، مبالغ نمایش داده شده در پست را متناسب با شماره حساب های فرعی پست می کنیم. تعداد خطوط افقی و ستون های عمودی برابر با تعداد کل حساب ها و کاملا نامحدود است. پس از پر کردن صفحه شطرنج، فقط محاسبه نتایج به صورت افقی و عمودی باقی می ماند.

برای مثال اینجا را نگاه کنید:

هنگام انجام یک محاسبه حسابی، نتیجه باید برای ستون های عمودی و افقی یکسان باشد. اگر داده ها مطابقت نداشته باشند، در محاسبات خطا وجود دارد. بررسی کامل میز شطرنج مورد نیاز است. پس از این، حسابدار یک ترازنامه ایجاد می کند.

تهیه ترازنامه بر اساس داده های معاملات چندان دشوار نیست. نکته اصلی این است که در اسناد اشتباه نکنید، زیرا SALT برای شرکت ها و شرکت ها مهم است. البته بر اساس نتایج نهایی این جدول، گزارش های دیگری نیز به سازمان های نظارتی صادر می شود. و آنها نیز به نوبه خود موارد نادرستی را کشف کرده و جریمه هایی را اعمال می کنند که برای شرکت ضرر است.

با سلام خدمت خوانندگان عزیز وبلاگ. اخیراً یکی از مشترکان من پیشنهاد کرد که ترازنامه را در مقاله ای برای افرادی که حسابدار نیستند، اما نیاز به درک اطلاعات اولیه از این ثبت نام دارند، بررسی کنم. این مقاله برای حسابداران تازه کار و کسانی که در این حرفه تحصیل می کنند نیز مفید خواهد بود.

در این مقاله به خود برگه گردش مالی نگاه می کنیم ، از چه چیزی (ساختار آن) تشکیل شده است ، به طور خلاصه مفاهیم اساسی حسابداری را بررسی می کنیم که بدون آنها درک برگه گردش مالی دشوار است ، نحوه تهیه برگه گردش مالی را خواهیم فهمید. و همچنین رایج ترین حساب ها را در نظر بگیرید: حساب 10، حساب 20، شمارش 41، شمارش 43، شمارش 60، شمارش 62 و شمارش 70.

برگه گردش مالی چیست و از چه چیزی تشکیل شده است؟

بیایید با یک تعریف شروع کنیم. ترازنامه که به آن برگه گردش مالی یا گردش مالی نیز می گویند، یک ثبت حسابداری است که مانده و گردش (معاملات) همه حساب های حسابداری را منعکس می کند.

قبلاً ترازنامه با استفاده از ترازنامه تنظیم می شد. اگر شما برای تبدیل شدن به یک حسابدار، اقتصاددان یا سایر حرفه‌هایی که در آن حسابداری تحصیل می‌شود مطالعه کرده‌اید، احتمالاً به اصطلاح وظایف پایانی را می‌شناسید، زمانی که نیاز به ثبت، محاسبه مانده حساب‌ها، تنظیم ترازنامه، و بر اساس آن ترازنامه تنظیم کنید.

امروزه اکثراً ترازنامه در برنامه تنظیم می شود و برای مشاهده گردش و مانده حسابها و تطبیق مبالغ در صورت عدم جمع آوری موارد در ترازنامه به ترازنامه نیاز است.

در اینجا نمونه ای از ترازنامه از برنامه 1C Accounting 8 آورده شده است.

دارای ستون های زیر است. شماره حساب، نام حساب (گاهی از نام حساب صرف نظر می شود و فقط شماره آن ذکر می شود)، سپس موجودی (تراز) در ابتدای دوره (اگر گردش مالی یک ماهه جمع آوری شده باشد، موجودی در ابتدای دوره است. ماه)، گردش مالی ماه و مانده (تراز) در پایان دوره.

اکنون، فکر می کنم مشخص است که نام این ثبت نام از کجا آمده است. زیرا به زبان حسابداری شامل مانده ها - مانده ها و گردش مالی دوره است.

ستون های دارای مانده و گردش مالی به نوبه خود به دو بخش بدهکار و اعتبار تقسیم می شوند.

این دو بخش از حساب دفتر است.

لطفاً توجه داشته باشید که مبالغ بدهکار و بستانکار موجودی باید با یکدیگر برابر باشد و برای گردش مالی یکسان است.

حسابهای حسابداری فعال و غیرفعال

حساب ها اساس حسابداری هستند. با کمک آنها، تمام عملیات شرکت منعکس می شود. شماره و نام حساب ها را می توان در نقشه حساب ها مشاهده کرد؛ همه سازمان های تجاری از نمودار حساب های مورخ 31 اکتبر 2000 استفاده می کنند که از سال 2001 قابل اجرا است.

تمام حساب ها را می توان به دو گروه فعال و غیرفعال تقسیم کرد.

حساب‌های فعال حساب‌هایی هستند که دارایی‌های سازمان، یعنی دارایی‌های ثابت، مواد، کالاها، وجوه نقد و غیره را ثبت می‌کنند.

به صورت شماتیک، حساب را می توان به صورت جدولی متشکل از دو بخش ارائه کرد. بدهیچپ و وامسمت راست Debit به اختصار به عنوان Dt، و وام است سی تی.

مانده حساب در ابتدا یا انتهای دوره نامیده می شود "تعادل".

به مقدار معاملات در طول دوره گزارش، گردش حساب می گویند. یک حساب می تواند دو گردش داشته باشد - گردش بدهکار (Ob d) و گردش اعتبار (Ob k).

طرح حساب فعال

در یک حساب فعال، موجودی در ابتدا و در پایان دوره فقط می تواند بدهکار باشد.

مثال:

موجودی حساب 51 "حساب های جاری" در ابتدای ماه 20000 روبل است. در عرض یک ماه، پول به مبلغ 60000 و 70000 روبل به حساب جاری دریافت شد و از حساب جاری به مبلغ 40000 و 50000 روبل منتقل شد. مانده حساب 51 را در پایان ماه مشخص کنید.

بیایید نمودار تعداد 51 را رسم کنیم:

D-t	کیت
S n - 20000 روبل.
60 000	40 000
70 000	50 000
حدود d - 130000	حدود - 90 000
C k = 20000+130000 – 90000=60000

حسابهای غیرفعال، حساب منابع دارایی است، یعنی نحوه تحصیل این دارایی. منابع می توانند شخصی یا قرضی باشند.

خود - این سرمایه مجاز، سود انباشته و غیره است. قرض گرفته شده - وام و قرض.

طرح حساب منفعل

در حساب غیرفعال موجودی در ابتدا و انتهای دوره فقط می تواند روی وام باشد

مثال:

موجودی حساب 80 "سرمایه مجاز" در ابتدای ماه 10000 روبل است. در عرض یک ماه، بنیانگذاران به مبلغ 40000 و 60000 روبل سپرده گذاری کردند و سرمایه در رابطه با خروج موسسان به مبلغ 20000 و 30000 روبل کاهش یافت. مانده حساب 80 را در پایان ماه مشخص کنید.

بیایید نموداری از تعداد 80 رسم کنیم:

D-t	کیت
	S n - 10000 روبل.
20 000	40 000
30 000	60 000
حدود d - 50000	حدود k - 100000
	C k = 10000 + 100000 - 50000 = 60 000

چگونه ترازنامه تهیه کنیم؟

داده ها از حساب های حسابداری وارد گردش می شوند. بیایید با استفاده از مثال حساب های 51 و 80 که در بالا توضیح داده شد، یک ثبت ایجاد کنیم.

موجودی را در ابتدای ماه برای حساب 51 در ستون موجودی در ابتدا برای Dt می نویسیم. ما گردش مالی را در ستون "گردش" بر اساس بدهی و اعتبار ثبت می کنیم. تعادل در انتها در ستون تعادل در انتها مطابق Dt.

برای شمارش 80 کمی برعکس خواهد بود. موجودی ابتدای ماه در ستون موجودی در ابتدا توسط Kt ثبت می شود. ما گردش مالی را در ستون "گردش" بر اساس بدهی و اعتبار ثبت می کنیم. تعادل در انتها در ستون تعادل در انتها با توجه به Kt.

لطفاً توجه داشته باشید که گردش حساب در هر دو ستون بدهکار و اعتبار ثبت می شود. اما موجودی ها می توانند بدهی یا اعتباری باشند.

ترازنامه حساب 10 "مواد"

این حساب فعال است و تمام مطالبی را که شرکت در اختیار دارد منعکس می کند. به عنوان مثال، یک شرکت تولید مبلمان دارای تخته، پارچه برای اثاثه یا لوازم داخلی و غیره به عنوان مواد خواهد بود. یک شرکت پوشاک دارای: پارچه، دکمه، نخ است.

مواد دیگر شامل لوازم التحریر، بنزین و غیره است.

از آنجایی که این حساب فعال است، مانده افتتاحیه بدهکار خواهد بود. به این معنی است که در ابتدای دوره چند ماده در انبار موجود است. گردش بدهی نشان می دهد که چه تعداد مواد توسط شرکت در طول دوره دریافت شده است. و برای وام - چقدر مواد نوشته شده است. این حساب همیشه در پایان دوره دارای مانده بدهی خواهد بود.

اگر به طور ناگهانی موجودی روی وام باشد (اگر سوابق را در برنامه نگه دارید، در آنجا این مبلغ به صورت بدهی نشان داده می شود، اما به رنگ قرمز و با منهای) - این به معنای خطا است. یعنی مطالبی که وجود داشت بیشتر از چیزی که وجود داشت از بین رفت.

ترازنامه حسابهای 41 "کالا" و 43 "محصولات تمام شده"

این حساب ها نیز مانند حساب 10 فعال بوده و از نظر گردش مالی ساختار مشابهی خواهند داشت.

محصولات همان چیزی است که یک کسب و کار می خرد یا دوباره می فروشد.

محصولات نهایی همان چیزی است که شرکت تولید می کند. مثلا مبلمان، لباس و غیره.

موجودی ابتدای دوره همیشه بدهکار است و به این معنی است که در ابتدای دوره چند کالا یا محصول نهایی در انبار موجود است. گردش بدهی نشان می دهد که چه تعداد کالا توسط شرکت در طول دوره دریافت شده است یا چه تعداد محصول نهایی ساخته شده است. و برای وام - چه تعداد کالا و محصولات نهایی فروخته شد. این حساب همیشه در پایان دوره دارای مانده بدهی خواهد بود. تعادل با علامت منفی به معنای خطا است.

ترازنامه حساب 20 "تولید اصلی"

این حساب بهای تمام شده محصولات یا خدمات را در شرکت جمع آوری می کند. به عنوان مثال، اگر یک شرکت به خیاطی مشغول است، این حساب تمام هزینه های مربوط به آن را نشان می دهد. مصالح (پارچه، دکمه، نخ و ...)، حقوق خیاطان و کسر از آن، استهلاک وسایل خیاطی، اجاره و آب و برق و سایر هزینه ها.

اکانت 20 فعال است. موجودی ابتدای دوره همیشه بدهکار است و به معنای مانده کار در حال انجام در ابتدای دوره است. به عنوان مثال، برای یک شرکت خیاطی، این موارد ناتمام و ناتمام خواهند بود.

گردش بدهی هزینه های شرکت مربوط به تولید محصولات یا ارائه خدمات را نشان می دهد. و تحت وام، هنگام ورود محصولات به انبار یا ارائه خدمات، هزینه ها حذف می شود. این حساب همیشه در پایان دوره دارای مانده بدهی خواهد بود. تعادل با علامت منفی به معنای خطا است. این دقیقا همان گزینه ای است که در تصویر نشان داده شده است. به صورت اعتباری، هزینه ها حذف می شوند، اما در بدهی چیزی وجود ندارد. بنابراین، تعادل با رنگ قرمز نشان داده شده است و یک خطا را نشان می دهد.

ترازنامه حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"

این حساب برای ثبت تسویه حساب با تامین کنندگانی است که مواد، کالاها یا خدمات شرکت را تامین می کنند.

و در اینجا با نوع دیگری از حساب - فعال - غیرفعال - مواجه خواهیم شد. تفاوت این حساب ها در این است که می توانند دارای مانده بدهی و اعتبار باشند.

در غیر این صورت، ساختار را یا به صورت یک ساختار فعال حفظ می کنند (معاملاتی که حساب را افزایش می دهند به عنوان بدهکار نشان داده می شوند و آنهایی که به عنوان اعتبار کاهش می یابند) یا غیرفعال (برعکس، تراکنش هایی که حساب را کاهش می دهند به عنوان بدهکار نشان داده می شوند و آن موارد که به عنوان اعتبار افزایش می یابد).

حساب 60 به حساب های فعال - غیرفعال با ساختار غیرفعال اشاره دارد. این به این معنی است که بدهی کاهش بدهی ما به تامین کننده را نشان می دهد و اعتبار افزایش را نشان می دهد. موجودی اعتبار حساب نشان می دهد که ما مبلغ مشخصی به تامین کننده بدهکار هستیم.

و اگر موجودی بدهکار باشد، این بدان معناست که تامین کننده به شرکت ما بدهکار است. این ممکن است در صورتی اتفاق بیفتد که ما پیش پرداختی را به تامین کننده منتقل کرده باشیم، اما تامین کننده هنوز مواد، کالا یا خدماتی را ارائه نکرده باشد.

ترازنامه حساب 62 «تسویه حساب با خریداران و مشتریان»

تسویه حساب با مشتریان با این حساب انجام می شود. همچنین فعال - غیرفعال است، اما با ساختار فعال. یعنی بدهی حساب افزایش بدهی مشتریان به شرکت ما را نشان می دهد و اعتبار کاهش آن را نشان می دهد.

مانده بدهی حساب نشان می دهد که خریدار مبلغ مشخصی به شرکت ما بدهکار است.

و اگر موجودی روی وام باشد، به این معنی است که شرکت ما به خریدار بدهکار است. این ممکن است در صورتی اتفاق بیفتد که ما از او پیش پرداخت دریافت کرده باشیم، اما هنوز کالا، محصولات نهایی یا خدمات ارائه نکرده باشیم.

ترازنامه حساب 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد"

و در نهایت حساب 70 است. تسویه حساب با پرسنل سازمان در این حساب لحاظ می شود.

حساب 70 به حساب های فعال - غیرفعال با ساختار غیرفعال اشاره دارد. بدهی نشان دهنده کاهش بدهی ما به کارکنان است و اعتبار نشان دهنده افزایش است. موجودی اعتبار حساب نشان می دهد که ما مبلغ مشخصی به کارمندان بدهکار هستیم.

و اگر معلوم شد که مانده بدهی است، این بدان معنی است که کارمندان به شرکت ما بدهکار هستند. این ممکن است در صورتی اتفاق بیفتد که شرکت، برای مثال، پیش پرداخت ها را به کارکنان منتقل کند.

امیدوارم این مقاله به شما کمک کند تا بفهمید ترازنامه چه چیزی را نشان می دهد. معلوم شد که مطالب بسیار حجیم است، بنابراین اگر چیزی واضح نیست یا سؤالات دیگری دارید، به عنوان مثال، در مورد حساب های دیگر، آنها را در نظرات بپرسید.

اگر احتیاج داری آموزش فردی، مشاوره و سایر خدمات برای کار با 1C، بخش را بررسی کنید

برای اطلاعات بیشتر در مورد آنچه که ترازنامه نشان می دهد، ویدیو را تماشا کنید:

ترازنامه گردش مالی- ثبت حسابداری که برای کنترل معاملات روی حسابهای حسابداری و تهیه صورتهای مالی طراحی شده است.

در زبان عامیانه حسابداری، ترازنامه را گردش مالی می نامند.

ترازنامه شامل چه اطلاعاتی است؟

ترازنامه گردش مالی شامل مانده ها (باقی مانده) در ابتدا و پایان دوره و گردش بدهی و بستانکاری برای یک دوره معین برای هر حساب حسابداری (حساب فرعی) مورد استفاده شرکت است.

ترازنامه چگونه تشکیل می شود؟

ترازنامه، به عنوان یک قاعده، به طور خودکار توسط برنامه اتوماسیون حسابداری مورد استفاده بر اساس تراکنش های وارد شده به برنامه (ورودی به حساب های حسابداری) تولید می شود.

ترازنامه چگونه تهیه می شود؟

شکل ترازنامه توسط هر شرکت به طور مستقل تهیه و توسط ضمیمه ای به تصویب می رسد سیاست حسابداریبرای اهداف حسابداری (بند 5 ماده 10 قانون "درباره حسابداری"؛ بند 4 PBU 1/2008).

فرم ترازنامه باید حاوی جزئیات زیر باشد (بند 4 ماده 10 قانون "در مورد حسابداری"):

1) نام - "ترازنامه گردش مالی"؛

2) نام شرکتی که ترازنامه را تنظیم کرده است.

3) دوره ای که ترازنامه برای آن تنظیم شده است.

4) مستقیماً داده های حسابداری که در ترازنامه منعکس می شود.

5) اندازه گیری پولی اشیاء حسابداری که واحد اندازه گیری را نشان می دهد.

6) نام موقعیت های افراد مسئول حفظ ترازنامه.

7) امضای اشخاص مسئول حفظ ترازنامه با ذکر نام خانوادگی و حروف اول یا سایر مشخصات لازم برای شناسایی این افراد.

ترازنامه بر روی کاغذ و (یا) در قالب یک سند الکترونیکی امضا شده با امضای الکترونیکی به روش و در مدت زمانی تعیین شده توسط رویه حسابداری برای اهداف حسابداری تنظیم می شود (بند 6 ماده 10 قانون " در مورد حسابداری").

اصلاحات در ترازنامه باید حاوی تاریخ اصلاحات و همچنین امضای اشخاصی که مسئول نگهداری این ثبت هستند با ذکر نام و حروف اول و یا سایر مشخصات لازم برای شناسایی این اشخاص باشد (بند 8 ماده 10 قانون «درباره» حسابداری»).

هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.

ترازنامه: جزئیات برای یک حسابدار

حسابداری برای شرکت های فاکتورینگ جذب تامین مالی خارجی
بدهی به تامین کننده. دستور پرداخت ترازنامه گردان حساب / زیرحساب بدهی مانده اعتبار ... (بانک) پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده ترازنامه گردان حساب/زیرحساب بدهی مانده اعتبار ... بدهی به تامین کننده. دستور پرداخت ترازنامه گردان حساب / زیرحساب بدهی مانده اعتبار ... بدهی به تامین کننده. دستور پرداخت ترازنامه گردش حساب/حساب فرعی مانده بدهی اعتبار...
انتقال پرونده ها به حسابدار ارشد: دستورالعمل های گام به گام
... ثبت حسابداری و حسابداری مالیاتی ترازنامه گردش مالی کلیه حسابهای حسابداری ... رئیس حسابداری و رئیس ترازنامه مستعفی. ترازنامه با امضای حسابدار ارشد سابق و ...
صاحبان املاک اسناد حسابداری را از شرکت های مدیریت می خواهند: آیا این قانونی است؟
MKD از شرکت مدیریت درخواست ترازنامه برای حساب های حسابداری، حساب های بانکی ... MKD از شرکت مدیریت درخواست ترازنامه برای حساب های حسابداری، حساب های بانکی ... موظف به تبلیغ دفاتر حسابداری (ترازنامه گردش مالی) و اولیه نیست. اسناد (صورتحساب بانکی ...
مدارک درخواستی سازمان کنترل و حسابداری برای انجام بازرسی از یک موسسه بودجه
هنگام بررسی گزارش سالانه، ترازنامه حساب ها را درخواست کنید؟ سازمان کنترل و حسابداری ... هنگام انجام حسابرسی گزارش سالانه ترازنامه حسابها را درخواست می کند؟ بر اساس h ...
6-NDFL در "1C: حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل 8"
به طوری که شبیه ترازنامه و در عین حال تراز مثبت ...
آماده شدن برای پرداخت حق بیمه به روشی جدید
داده های حسابداری موجود در ترازنامه ها، کارت های شخصی، فیش های حقوقی. ما ارائه می کنیم ... داده های حسابداری موجود در ترازنامه ها، کارت های شخصی، فیش های حقوقی، داده ها ...
سازماندهی واحد حسابداری یک اپراتور مخابراتی
حسابداری تحلیلی و ترکیبی، تهیه ترازنامه برای گزارشگری دوره گزارش ...

برای سهولت مطالعه مطالب، مقاله را به موضوعات تقسیم می کنیم:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

برای نظارت بر کیفیت سوابق حسابداری و جمع بندی داده های ثبت حسابداری روی حساب های حسابداری از روش تدوین برگه های گردش مالی استفاده می شود. برگه گردش مالی در پایان ماه تنظیم می شود و گردش و موجودی کلیه حساب های عملیاتی در آن ثبت می شود.

برگه گردش مالی یک جدول است. برای هر حساب یک خط جداگانه دارد. نام حساب، مانده بدهی و بستانکار اولیه، گردش بدهکار و بستانکار و مانده بدهی و بستانکار نهایی (تراز) به ترتیب در برگه گردش درج می شود. سپس صحت مانده بدهی و اعتبار نهایی محاسبه شده بررسی می شود. برای این منظور گردش بدهی به مانده بدهی اولیه اضافه و گردش اعتباری کسر می شود و در حساب های غیرفعال گردش اعتباری به مانده اعتبار اولیه اضافه شده و گردش بدهی کم می شود.

گام بعدی، خلاصه کردن مجموع موجودی های آغازین، گردش مالی و مانده های پایانی است. نتایج محاسبات در زیر خط ثبت می شود.

سه نوع برگه گردش مالی وجود دارد:

با توجه به حساب های مصنوعی، که شامل تمام حساب ها می شود.
- توسط، که برای هر حساب به طور جداگانه نگهداری می شود.
- شطرنج (فقط انقلاب ها در آن منعکس می شوند).

داده های جاری حسابداری در جداول خاصی به نام برگه های گردش مالی خلاصه می شود.

صورت های گردش مالی بر اساس حساب های حسابداری ترکیبی و تحلیلی تهیه می شود.

صورت های گردش مالی برای حساب های مصنوعی به شکل زیر است:

یکی از ویژگی های برگه گردش حساب های مصنوعی وجود سه جفت است که برابر هستند:

1 جفت: مبالغ موجودی بدهکار و اعتبار در ابتدای ماه برابر است. این برابری با این واقعیت توضیح داده می شود که حساب ها بر اساس ترازنامه باز می شوند که در آن دارایی ها برابر با بدهی ها است. حساب‌های فعال دارای مانده بدهی و حساب‌های غیرفعال دارای مانده اعتباری هستند. بنابراین مجموع این مانده ها در ابتدا برابر خواهد بود با;
2 جفت: مقدار گردش بدهی و اعتباری ماه برابر است. این برابری از انعکاس معاملات تجاری در حساب‌ها با استفاده از روش دو ورودی، یعنی. معامله در بدهکار یک حساب و در اعتبار حساب دیگر به همان میزان ثبت می شود.
3 جفت: برابری مانده های نهایی بدهکار و اعتبار. این برابری به دلیل برابری دو جفت اول است. علاوه بر این، از این ترازها برای ایجاد ترازنامه جدید استفاده می شود.

اگر این برابری در هنگام تنظیم برگه گردش مالی وجود نداشته باشد، به این معنی است که هنگام ثبت تراکنش ها در حساب ها یا هنگام محاسبه مجموع اشتباهاتی رخ داده است.

صورت های گردش مالی نیز برای حساب های حسابداری تحلیلی جمع آوری می شود. اگر حساب‌های تحلیلی سوابق تسویه حساب‌ها با بدهکاران و بستانکاران مختلف را نگهداری می‌کنند، برگه گردش مالی به همان شکل حساب‌های مصنوعی تنظیم می‌شود. اما این عبارت شامل سه جفت مجموع مساوی نخواهد بود. لازم به ذکر است که برگه گردش حساب های تحلیلی برای حساب فعال - غیرفعال قبل از تدوین برگه گردش حساب های مصنوعی تهیه می شود. بر اساس نتایج موجودی در پایان ماه است که موجودی نهایی برای حساب مصنوعی "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" تعیین می شود.

تنها پس از تعیین مانده حساب‌های فعال - غیرفعال، یک برگه گردش مالی برای حساب‌های مصنوعی تهیه می‌شود.

اگر حسابداری تحلیلی بر حسب ارزش فیزیکی انجام شود، یک برگه گردش مالی نیز برای این حساب ها تنظیم می شود. نام اشیاء قیمتی، قیمت، واحدهای اندازه گیری، مقدار و مقدار آنها را نشان می دهد.

صورت های گردش مالی برای حساب های تحلیلی و ترکیبی با یکدیگر تطبیق داده می شوند.

اگر برگه های گردش مالی به درستی تنظیم شده باشد، هنگام تطبیق برگه گردش مالی با حساب های مصنوعی، باید سه جفت مجموع مساوی به دست آید که مجموع مانده های اولیه باید برابر با کل موجودی اولیه و مجموع آنها باشد. گردش مالی باید برابر با مجموع روزنامه معاملات تجاری باشد تا تراز نهایی بر اساس ترازنامه تنظیم شود، لازم است نام و مانده حساب های نهایی از آن به ترازنامه منتقل شود: بدهکار - به دارایی ها، و اعتبار - به بدهی ها.

ترازنامه گردش مالی

ترازنامه یکی از اسناد اصلی در حسابداری است. این سند شامل مانده در ابتدا و پایان دوره گزارش و گردش اعتباری و بدهکاری برای دوره معین برای هر حساب است. صورتحساب ماهانه جمع آوری می شود، این تفاوت آن با ترازنامه است. از ترازنامه گردش مالی، ترازنامه در فرم 1 با مراجعه به مانده حساب های مربوطه تشکیل می شود.

بیانیه برای تجزیه و تحلیل شاخص هایی که با استفاده از داده های ترازنامه و صورت زیان و سود قابل محاسبه نیست، مورد نیاز است. همچنین برای تجزیه و تحلیل برای هر تاریخی در حسابداری مدیریت ضروری است، یعنی تجزیه و تحلیل قبل از پایان دوره گزارشگری امکان پذیر است، و برای پیاده سازی روش تجزیه و تحلیل خود با استفاده از شاخص هایی که بر اساس داده های تحلیلی محاسبه می شوند.

با استفاده از ترازنامه می‌توان نتایج مالی حاصل از فروش، سایر هزینه‌ها و درآمدها، هزینه‌های فروش، هزینه‌های تولید، هزینه‌های اداری، محاسبه کل سرمایه در گردش، تجزیه و تحلیل سرمایه‌گذاری‌های مالی، محاسبه مالیات و هزینه‌ها، تجزیه و تحلیل تسویه حساب با تامین‌کنندگان را امکان‌پذیر کرد. ، پیمانکاران، مشتریان و مشتریان، استفاده از دارایی های ثابت و سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری را تجزیه و تحلیل می کنند.

ترازنامه گردش مالی یکی از مهم ترین دفاتر ثبت حسابداری است که اطلاعات مربوط به مانده های اولیه و نهایی (ترازها) و حرکات حساب ها را نشان می دهد.

بیانیه پس از آن جمع آوری می شود:

هزینه های استهلاک،
حذف هزینه های تولید،
محاسبات مالیاتی،
شکل گیری نتایج مالی

کاربرد ترازنامه

بر اساس داده های ترازنامه، اقلام ترازنامه تشکیل می شود.

برگه های گردش مالی برای سیستماتیک کردن و کنترل انعکاس صحیح حقایق استفاده می شود فعالیت اقتصادیدر حساب های حسابداری

اشکال ترازنامه می تواند به شرح زیر باشد:

دانلود از سایت های تخصصی مالی
خرید از فروشگاه های کتاب و لوازم التحریر
در صفحات گسترده اکسل ایجاد کنید.

در بسته های نرم افزاری حسابداری امکان ایجاد ترازنامه اعم از کلی برای حساب ها و حساب های جداگانه وجود دارد که کار حسابدار را بسیار تسهیل می کند.

در حال حاضر، حسابداران به ندرت نمونه ترازنامه را به صورت دستی پر می کنند.

با این حال، برای درک عمیق تر از ماهیت حسابداری و اصل ورود دوگانه، توصیه می شود حداقل یک بار در زندگی خود این کار را انجام دهید.

نمونه برگه های گردش مالی اغلب توسط دانشجویان دانشگاه های اقتصادی برای حل مسائل و نوشتن ترم استفاده می شود.

انواع ترازنامه

ترازنامه بسته به موضوع تجزیه و تحلیل و ارائه اطلاعات در انواع مختلفی وجود دارد:

1. بر اساس حساب های مصنوعی. برای تکمیل، مانده افتتاحیه و گردش حساب گرفته می شود و سپس با استفاده از محاسبات مانده حساب نهایی محاسبه می شود.

یک عبارت به درستی تکمیل شده شامل سه مجموع مساوی است:

1. اولین برابری، مانده حساب های بدهکار و بستانکار است. این برابری به این دلیل است که مانده بدهی حساب های مصنوعی منعکس کننده ارزش دارایی های شرکت در ابتدای دوره است و مانده اعتباری نشان دهنده اندازه منابع درآمد دارایی ها است.
2. گردش مساوی در بدهکار و بستانکار حسابها اصل دوبرابر را تشکیل می دهد که در آن مبلغ معامله در بدهکار یک حساب و بستانکار حساب دیگر منعکس می شود.
3. برابری سوم نشان دهنده ارزش دارایی ها و بدهی ها در پایان دوره است.

اگر حداقل یکی از جفت اعداد با یکدیگر موافق نباشد، به این معنی است که هنگام تشکیل رجیستر یا اضافه کردن چرخش ها خطایی رخ داده است.

بر اساس داده های حاصل از گردش مالی حساب های مصنوعی، ترازنامه تشکیل می شود؛ بسیاری از اقلام ترازنامه با نام حساب های مصنوعی یکسان هستند.

2. توسط حساب تحلیلی.

برگه گردش حساب برای یک حساب تحلیلی با توجه به ویژگی های مختلف یک حساب خاص تشکیل می شود:

موجودی افتتاح و پایان بسته به فعال یا غیرفعال بودن حساب می تواند بدهکار یا اعتباری باشد.

نمونه ای از ترازنامه تحلیلی، ترازنامه حساب 70 در زمینه تجزیه و تحلیل پرسنل است.

3. شطرنج. ورق معکوس شطرنج نوعی ورق مصنوعی معکوس است.

در مقابل، "شطرنج"، همانطور که کارگران حسابداری مخفیانه این ثبت نام می کنند، با استفاده از روزنامه تراکنش ها و نه با استفاده از حساب های حسابداری پر می شود.

در برگه گردش شطرنج نیز باید برابری نتایج رعایت شود.

بیایید نحوه پر کردن ترازنامه شطرنجی را بررسی کنیم:

«شطرنج» جدولی است که در آن ستون عمودی فهرستی از حساب های بدهکار و ردیف افقی فهرستی از حساب های اعتباری است.

تعداد سطرها و ستون‌ها برابر است با تعداد حساب‌های حسابداری استفاده‌شده که دارای مانده افتتاحیه هستند و در دوره مورد بررسی برای آنها جابه‌جایی وجود داشته است.

موجودی افتتاحیه ابتدا به حساب ها ارسال می شود.

مجموع موجودی با یک زاویه خلاصه می شود - مبالغ بدهی و اعتبار باید یکسان باشد. در مرحله بعد، مبالغ معاملات تجاری پست می شود. مبلغ یک بار در تقاطع حساب های مربوطه در قسمت جدولی ثبت نام نشان داده می شود.

سپس تعادل پایانی به صورت حسابی محاسبه می شود و مجموع ها با زاویه جمع می شوند. اگر مقادیر گردش بدهی و اعتبار منطبق باشد، "موجودی همگرا شده است".

این بدان معنی است که تمام داده های معاملات تجاری به درستی وارد شده است، نتایج به درستی محاسبه شده است و می توانید شروع به پر کردن صورت های مالی کنید.

نمونه ای از برگه گردش مالی

ترازنامه گردش مالی یکی از مهمترین دفاتر ثبت حسابداری است که در زیر نحوه تنظیم ترازنامه گردش مالی را بررسی خواهیم کرد. این سند اطلاعات مربوط به مانده ها و حرکات نهایی و اولیه در حساب های مالی را نمایش می دهد.

به عنوان یک قاعده، در موارد زیر باید ترازنامه معکوس را پر کنید:

حذف هزینه های تولید.
محاسبه استهلاک.
شکل گیری نتایج مالی.
محاسبه مالیات. ترازنامه معکوس کجا استفاده می شود؟ بر اساس داده های به دست آمده، اقلام ترازنامه تشکیل می شود. صورت های گردش مالی برای کنترل و نظام مند کردن انعکاس دقیق حقایق تجاری در حساب های حسابداری استفاده می شود.

فرم های ترازنامه گردش مالی را می توان یافت:

در کتابفروشی ها یا فروشگاه های لوازم التحریر، در بخش های ویژه ای که به محاسبات اقتصادی اختصاص دارد.
از وب سایت های مالی شرکت های مختلف و یا در انتهای مقاله قابل دانلود است.
خودتان آن را در اکسل (صفحه گسترده) ایجاد کنید.

در سیستم های نرم افزاری خاصی که برای حسابداری ایجاد می شوند، امکان ایجاد صورتحساب هم برای حساب جداگانه و هم برای حساب های عمومی وجود دارد که کار یک حسابدار را چندین برابر ساده می کند. در حال حاضر، کارمندان حسابداری به ندرت موافقت می کنند که ترازنامه را با دست پر کنند. با این حال، این باید حداقل یک بار در عمل شما انجام شود تا اصل دوبل ورود و ماهیت حسابداری را بهتر درک کنید. نمونه برگه های گردش مالی اغلب توسط دانشجویان اقتصاد استفاده می شود موسسات آموزشیبرای نوشتن درس و پایان نامه هاو حل مسئله انواع ترازنامه.

انواع مختلفی از ترازنامه وجود دارد، همه اینها به ارائه اطلاعات و موضوع تجزیه و تحلیل بستگی دارد.

بیایید نگاهی دقیق تر به آنها بیندازیم:

1. با توجه به حساب های مصنوعی. برای اینکه گردآوری صحیح باشد گردش حساب و مانده افتتاحیه گرفته شده و سپس با استفاده از محاسبات موجودی نهایی بدست می آید.

اگر چنین ترازنامه ای به درستی پر شود، باید شامل 3 مجموع مساوی باشد:

برابری شماره 1 - مانده حسابهای اعتباری و بدهکاری. این برابری با این واقعیت تعیین می شود که مانده بدهی حساب های مصنوعی بازتابی از ارزش دارایی های سازمان برای دوره اولیه است و مانده اعتباری به اندازه منابع تمام دریافتی دارایی ها است.
برابری شماره 2 - گردش مساوی در حساب های اعتباری و بدهکاری مبنای دوبرابر شدن است، در حالی که میزان تراکنش انجام شده در اعتبار یک حساب و بدهی حساب دیگر منعکس می شود.
برابری شماره 3 - منعکس کننده ارزش کلیه بدهی ها و دارایی ها در پایان دوره است. اگر حداقل یک جفت اعداد با یکدیگر همخوانی نداشته باشند، به این معنی است که در هنگام جمع آوری نوبت ها یا ثبت نام اشتباه جدی رخ داده است.

2. با توجه به حساب تحلیلی، برگه گردش مالی بر اساس تشکیل می شود ویژگی های مختلفحساب خاص:

این دسته از حساب ها دارای گردش مالی برابر نیستند، زیرا حرکت منحصراً در یک حساب مالی را نشان می دهد. حساب ها. مانده پایانی و افتتاحیه می تواند اعتباری یا بدهی باشد، همه اینها به غیرفعال بودن یا فعال بودن حساب بستگی دارد.

3. ورق شطرنج یکی از انواع ورق مصنوعی معکوس است. حسابداران این ثبت را "شطرنج" می نامند، زیرا با استفاده از گزارش تراکنش پر می شود و حساب های حسابداری در محاسبات در نظر گرفته نمی شود. این بیانیه همچنین برابری نتایج را در نظر می گیرد.

بیایید به نحوه پر شدن "شطرنج" نگاه کنیم:

1. ترازنامه شطرنجی جدولی است که در آن یک ردیف افقی وجود دارد - اینها حساب های اعتباری هستند و یک ستون عمودی لیستی از حساب های بدهکار است.
2. تعداد ستون ها و ردیف ها برابر است با تعداد حساب های حسابداری استفاده شده که دارای مانده ای در ابتدای دوره هستند که بر اساس آن جریان های نقدی اتفاق افتاده است.
3. از ابتدا مانده افتتاحیه به حساب ها واریز می شود.
4. نتایج برای مانده باید با یک زاویه خلاصه شود - برای اعتبار و بدهی مقدار باید یکسان باشد.
5. پس از آن، تمام مبالغ خانوار پست می شود. عملیات مبلغ فقط یک بار در تقاطع حساب های جاری مربوطه در قسمت جدولی ثبت نام نشان داده می شود.
6. سپس دور در هر زاویه شمارش می شود.
7. سپس تراز نهایی با حساب محاسبه می شود، تمام نتایج خلاصه می شود. اگر مقادیر به‌دست‌آمده گردش اعتباری و بدهی مطابقت داشته باشند، به این معنی است که موجودی همگرا شده است. این بدان معنی است که داده های خانوار. تراکنش ها به درستی وارد شده اند، همه مجموع ها به درستی محاسبه شده اند و می توانید شروع به پر کردن صورت های مالی خود کنید. در این صورت کاملاً انجام خواهد شد.

شاید اینها نکات اصلی در مورد نحوه تنظیم ترازنامه برای جلوگیری از اشتباهات جدی باشد.

برگه گردش مالی 1C

در برنامه "1C: حسابداری 8"، دو نوع ترازنامه گردش مالی (SALT) تولید می شود: نمک عمومی (برای همه حساب ها) و SALT برای یک حساب خاص. در این درس می آموزیم که چگونه هر یک از آنها را تشکیل دهیم.

ترازنامه کلیه حساب ها شامل مانده های ورودی و خروجی حساب ها و همچنین گردش مالی آنها می باشد. ستون های دارای تراز افتتاحیه و پایانی اساساً به ترتیب ترازنامه شرکت را در ابتدا و انتهای دوره گزارش نشان می دهند.

برای تولید SALT برای حساب ها، باید فرمان منوی اصلی Reports | را اجرا کنید ترازنامه گردش مالی، سپس در پنجره باز شده مدت زمان تهیه گزارش را مشخص کرده و دکمه تولید را کلیک کنید.

در صورت لزوم، می توانید پارامترهای گزارش را به دقت تنظیم کنید. برای این کار روی دکمه Settings در نوار ابزار کلیک کنید و در پنجره باز شده پارامترهای تولید گزارش مورد نیاز را مشخص کنید.

پس از ایجاد ترازنامه، می توانید به سرعت یکی از گزارش های زیر را برای هر حسابی دریافت کنید: "گردش حساب"، "کارت حساب"، "تحلیل حساب"، "گردش حساب بر اساس ماه" و "گردش حساب در روز". برای این کار باید روی حساب مربوطه در بیانیه دوبار کلیک کنید و سپس در پنجره باز شده نوع گزارش مورد نیاز را انتخاب کنید.

برای دریافت ترازنامه برای یک حساب خاص، دستور منوی اصلی Reports | را اجرا کنید ترازنامه حساب.

در فیلدهای مربوطه این پنجره، باید تاریخ شروع و پایان دوره گزارش، حسابی که گزارش برای آن تولید می‌شود و همچنین سازمان را مشخص کنید (به طور پیش‌فرض، قسمت Organization نام سازمانی را ارائه می‌کند که به عنوان اصلی در فهرست سازمان انتخاب شده است).

در صورت تمایل می توانید نوع گزارش و نحوه ارائه داده ها را در آن تغییر دهید. موجودی در پایان ماه برای همه طرف‌ها و قراردادها به صورت بدهکار نشان داده می‌شود (اگر اعتباری باشد، جلوی مبلغ منهای وجود دارد و خود مبلغ به رنگ قرمز نمایش داده می‌شود). این ایده غیر معمول است و همیشه راحت نیست. برای تغییر آن، روی دکمه تنظیمات در نوار ابزار کلیک کنید.

پنجره از سه تب تشکیل شده است. تب General پارامترهای گزارش کلی را مشخص می کند (بیشتر آنها در پنجره گزارش وجود دارند).

در تب Detail می توانید سطح جزئیات داده ها را در گزارش تنظیم کنید.

در برگه انتخاب، می‌توانید فیلتری را روی داده‌های موجود در گزارش تنظیم کنید (به عنوان مثال، بر اساس طرف مقابل، بر اساس قرارداد، بر اساس نوع محصول و غیره، بسته به گزارش خاص).

به روشی مشابه (به استثنای برخی موارد)، ارائه داده ها در سایر گزارش های برنامه پیکربندی می شود.

برای اینکه موجودی نهایی طرفین و قراردادها در گزارش در ستون بدهی و اعتبار پست شود، باید در پنجره تنظیمات در برگه عمومی، چک باکس Expanded موجودی را انتخاب کنید. پس از کلیک بر روی دکمه OK در این پنجره.

از این گزارش می توانید با انتخاب داده ها برای هر موقعیت صورت وضعیت به سرعت به گزارش «کارت حساب» بروید، برای این کار کافیست روی موقعیت مربوط به صورت وضعیت دوبار کلیک کنید، به عنوان مثال، اگر بر روی موقعیت توافقنامه اصلی در گزارش

از کارت حساب، می توانید به سرعت به حالت مشاهده و ویرایش سند بروید که بر اساس آن هر تراکنش گزارش تولید می شود. برای این کار روی سیم مربوطه دوبار کلیک کنید.

ترازنامه

ترازنامه بسیار مهم و یکی از اصلی ترین ها است اسناد حسابداریکه شامل موجودی در ابتدا و انتهای دوره و علاوه بر آن، گردش بدهی و بستانکاری برای یک دوره معین برای هر حساب و حساب فرعی فردی است. در عین حال ترازنامه دیگری از ترازنامه گردش مالی با محاسبه مانده حساب های حسابداری تهیه می شود.

ترازنامه گردش مالی یا ترازنامه باید در پایان ماه بر اساس داده هایی که برای هر حساب مصنوعی در دسترس است جمع آوری شود: مانده (ترازها) در ابتدا و پایان ماه، گردش مالی برای ماه.

در بیانیه، تمام حساب های مصنوعی استفاده شده در شرکت را یادداشت کنید. برای هر حساب جداگانه، یک خط جداگانه اختصاص دهید که در آن مانده افتتاح و بسته شدن، گردش بدهی و اعتبار را مشخص کنید. اگر در طول دوره گزارش هیچ حرکتی در حساب صورت نگرفت، فقط مانده ابتدایی و پایانی (موجودی) را نشان دهید. برای بررسی اینکه آیا ترازنامه به درستی و درستی تنظیم شده است، باید قوانینی را بدانید.

کل بدهی مقادیر اولیهو مانده حساب در هر صورت باید برابر با مجموع مقادیر موجودی اولیه اعتبار باشد.

مجموع گردش بدهی برای یک دوره معین باید برابر با کل گردش اعتبار باشد.

مجموع مانده های اعتباری نهایی باید برابر با کل مانده های پایان بدهکار باشد.

تشکیل ترازنامه مبتنی بر استفاده از دو ورودی است که به حسابداری اجازه می دهد تا صحت انعکاس بسیاری از معاملات تجاری را کنترل کند. از آنجایی که هر مبلغ در بدهکار یک حساب و بستانکار حساب دیگر منعکس می شود، مجموع گردش بدهی در همه حساب ها باید برابر با نتیجه گردش اعتبار در همه حساب ها باشد. اگر این برابری وجود نداشته باشد، به این معنی است که در ورودی های حساب انجام شده اشتباهاتی رخ داده است که باید پیدا و اصلاح شود.

بنابراین، ورود مضاعف یکی از روش‌های حصول اطمینان از یک خلاصه ترازنامه ثابت از همه شاخص‌هایی است که گردش دارایی‌های شرکت را منعکس می‌کند و با منابع تشکیل آنها مرتبط است.

برگه گردش مالی خلاصه ای از گردش مالی و همچنین مانده حساب برای یک دوره معین است. می توان آن را به طور جداگانه برای حساب های مصنوعی یا تحلیلی کامپایل کرد. در این مورد، داده های برگه های گردش مالی، به عنوان یک قاعده، از حساب های حسابداری گرفته می شود، جایی که گردش مالی محاسبه می شود و مانده های جدید نمایش داده می شود. پس از آن، آنها به ترتیب وارد خود بیانیه می شوند.

روش ساده زیر برای تهیه تراز از ترازنامه امکان پذیر است. هر داده حساب پردازش می شود. هدف از پردازش، شمارش گردش بدهی و بستانکاری تمام حساب ها به منظور نمایش مانده های نهایی است.

مجموع گردش حساب های اعتباری موجود و همچنین کل گردش حساب بدهکار تمام حساب ها را محاسبه کنید. نتایج باید برابر باشد.

پس از این، ترازنامه نهایی را تنظیم کنید. برای انجام این کار، سوابق حساب ها را بررسی کرده و تمام اسامی حساب ها و مانده های نهایی (موجودی) جدید را در جدول موجودی جدید وارد کنید. این روش داده‌های حساب‌های تحلیلی را پوشش نمی‌دهد و تنها به نسبت موجودی حساب‌های مصنوعی بدون تأثیر بر گردش بدهی و اعتبار محدود می‌شود. به نوبه خود، خلاصه ای از داده های حسابداری جاری که با استفاده از برگه های گردش مالی گردآوری شده است، فاقد چنین کاستی هایی است.

سپس صحت مانده بدهی و اعتبار نهایی محاسبه شده را بررسی کنید. برای انجام این کار، گردش بدهی را به مانده بدهی افتتاحیه همه حساب‌های فعال اضافه کنید و سپس گردش اعتبار را کم کنید. پس از این، در حساب های غیرفعال، گردش اعتباری را به مانده اعتبار افتتاحیه اضافه کنید و گردش بدهی را کم کنید.

اگر موجودی دریافتی شما با موجودی منتقل شده از حساب مطابقت نداشته باشد، به این معنی است که هنگام برداشت موجودی در حساب دچار خطا شده اید.

مجموع ها را محاسبه کنید: مانده های آغازین، مانده های پایانی و گردش مالی. نتایج محاسبات را در زیر خط ثبت کنید. در عین حال، در ترازنامه جاری باید دریافت کنید که مجموع مانده بدهی اولیه همه حساب ها لزوماً باید برابر با کل مانده اعتبار اولیه همه حساب ها باشد.

ورق گردشی مصنوعی

داده های یک حساب حسابداری جداگانه فعالیت های اقتصادی و مالی سازمان را برای دوره های گزارش به عنوان یک کل مشخص نمی کند. در عین حال، سوابق حسابداری برای هر حساب را نمی توان بدون پیوند دادن آنها با سوابق حساب های دیگر تأیید کرد. بنابراین، شما نباید ترازنامه را بدون بررسی اولیه تهیه کنید. برای مدیریت عملیاتی نتایج عملکرد سازمان، بررسی صحت ثبت معاملات تجاری روی حساب ها و داده های کلی ماه، برگه های گردش مالی تهیه می شود. آنها عمدتاً هنگام استفاده از Journal-Main، سفارش یادبود و فرم های ساده حسابداری برای سازمان های کوچک استفاده می شوند.

معاملات تجاری پس از مستندسازی، قیمت ها و واگذاری حساب ها در حساب های تحلیلی و ترکیبی ثبت می شود. در پایان ماه، ورودی های حساب به منظور به دست آوردن شاخص های تعمیم یافته در قالب گردش و موجودی ماهانه خلاصه می شود، یعنی. برگه های گردش مالی تهیه می شود که به دو نوع برگه گردش مالی برای حساب های مصنوعی و برگه گردش مالی برای حساب های تحلیلی تقسیم می شود.

برگه گردش حساب‌های ترکیبی، مجموع گردش مالی و موجودی حساب‌های ترکیبی را نشان می‌دهد. بررسی صحت سوابق حسابداری برای آشنایی کلی با وضعیت فعالیت های اقتصادی و مالی سازمان ها و تنظیم ترازنامه جدید در نظر گرفته شده است. برگه گردش حساب های مصنوعی به شکل زیر است.

برگه گردش مالی بر اساس داده های حساب های مصنوعی به ترتیب زیر پر می شود. در ستون اول، نام تمام حساب های ترازنامه ای را که موجودی آنها وجود دارد، یادداشت کنید: اول - فعال، سپس - غیرفعال. با توجه به داده های هر حساب، مبالغ مربوط به بدهکاری و اعتبار منعکس می شود: 2، 3، 4، 5 و 7 ستون. مبالغ ستون 6 و 7 با توجه به حساب های موجودی اولیه و گردش مالی نمایش داده می شود. در حساب های فعال، مانده نهایی با اضافه کردن مانده اولیه گردش بدهی منهای گردش اعتبار (ستون 6 = ستون 2 + ستون 4 - ستون 5) محاسبه می شود. در حساب های غیرفعال، مانده نهایی با اضافه کردن مانده اولیه روی وام و گردش وام منهای گردش بدهی (ستون 7 = ستون 3 + ستون 5 - ستون 4) تعیین می شود. هنگام محاسبه کل، بررسی کنید که آیا کل مبالغ بدهی و اعتبار برای هر جفت برابر است یا خیر.

صحت ورودی ها در برگه گردش حساب های مصنوعی با استفاده از سه برابری بررسی می شود:

موجودی اولیه برای بدهی و اعتبار - C1d = C1k. این برابری به این دلیل است که مجموعه حساب‌های دارای مانده بدهی، دارایی ترازنامه و مجموعه حساب‌های دارای مانده اعتباری، بدهی آن را تشکیل می‌دهند. همانطور که می دانید مجموع دارایی ها و بدهی های ترازنامه برابر است.
گردش مالی بدهی و اعتبار - Сд = Ск. برابری به دلیل استفاده از روش ورود دوگانه است، زیرا هر یک معامله تجاریبه طور همزمان و به یک میزان در بدهکار و بستانکار حساب ها منعکس می شود، بنابراین، مبلغ بدهی همه حساب ها باید برابر با مبلغ اعتبار همه حساب ها باشد.
مانده نهایی بدهی و اعتبار C2d = C2k است. این برابری نتیجه برابری مجموع دارایی ها و بدهی های ترازنامه در پایان ماه می باشد. بر اساس این داده ها، ترازنامه جدید در پایان دوره گزارش تهیه می شود.

با استفاده از برگه گردش مالی، همیشه نمی توان اشتباهات مربوط به مکاتبات حساب ها را شناسایی کرد، حتی اگر سه مجموع مساوی مشاهده شود. به عنوان مثال، یک تراکنش تجاری به جای بدهکار یک حساب به بدهی حساب دیگر یا به جای بستانکار یک حساب به اعتبار یک حساب دیگر ثبت می شود یا اصلاً در حساب منظور نمی شود.

علاوه بر برگه گردش مالی برای حساب های مصنوعی، برگه های گردش حساب های حسابداری تحلیلی به طور جداگانه برای هر حساب حسابداری ترکیبی که حسابداری تحلیلی برای آن نگهداری می شود، استفاده می شود.

صورتهای گردش مالی برای حسابهای حسابداری تحلیلی، مجموع گردش مالی و موجودی همه حسابهای حسابداری تحلیلی را نشان می دهد که در یک حساب ترکیبی ترکیب شده اند و برای تأیید صحت سوابق این حساب ها و همچنین نظارت بر وضعیت و حرکت برخی از حساب ها در نظر گرفته شده است. انواع وجوه

بسته به نحوه نگهداری حسابداری برای حساب های تحلیلی - نقدی و غیر نقدی یا فقط به صورت پولی - برگه های گردش مالی به دو نوع تقسیم می شوند.

برگه گردش حساب‌های تحلیلی که فقط شاخص‌های پولی را نشان می‌دهد، اساساً با شکل داده شده برای حساب‌های مصنوعی منطبق است. در آن در ستون اول به جای نام حساب های ترکیبی، نام حساب های تحلیلی آورده شده است. صورتهای گردش مالی مشابه با توجه به حسابهای حسابداری تحلیلی تهیه می شود: 62 "تسویه با خریداران و مشتریان" ، 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران" ، 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" و غیره.

برگه گردش حساب های تحلیلی، که شاخص ها را در واحدهای پولی و طبیعی نشان می دهد، برای حساب های حسابداری تحلیلی استفاده می شود: 01 "دارایی های ثابت"، 10 "مواد"، 43 ""، 41 "کالا" و غیره.

برخلاف برگه گردش حساب‌های مصنوعی، نتایج گردش حساب‌های تحلیلی با هم مطابقت ندارند. این با این واقعیت توضیح داده می شود که اگر یک حساب مصنوعی بدهکار شود و دیگری لزوماً بستانکار شود، برای حساب های تحلیلی افتتاح شده در توسعه حساب مصنوعی، یک حساب به عنوان بدهکار یا به عنوان اعتبار انجام می شود. بنابراین، برگه های گردش حساب های حسابداری تحلیلی دارای اهمیت کنترلی و عملیاتی است. آنها تشخیص ناسازگاری بین داده های حسابداری تحلیلی و ترکیبی و شناسایی خطاهای موجود را ممکن می کنند و همچنین به تقویت کنترل بر استفاده و ایمنی دارایی سازمان کمک می کنند.

در برگه های گردش حساب های تحلیلی، گاهی برای کاهش حجم آنها، گردش ثبت نمی شود، بلکه فقط مانده حساب ها منعکس می شود. به این گونه صورت های اختصاری ترازنامه می گویند.

پر کردن برگه گردش مالی

این بیانیه نقش کمکی، شاید بتوان گفت، رسمی را ایفا می کند و توسط قانون تنظیم نمی شود. با این حال، برای پر کردن آن، از یک فرم خاص استفاده می شود و مقررات عمومیحسابداری

فرم شامل:

نام بیانیه؛
- جزئیات شرکتی که آن را گردآوری می کند.
- دوره زمانی؛
- داده های حسابداری منعکس شده در ثبت نام؛
- واحدهای اندازه گیری اشیاء حسابداری؛
- باید مشخص شود مقامات، مسئول تنظیم سند و امضاء آنها الصاق می شود.

در مورد خود داده ها، صورتحساب شامل شماره حساب و رمزگشایی آن، مانده بدهی و اعتبار در ابتدای دوره، گردش مالی دوره، مانده در پایان دوره است.

در صورت لزوم انجام اصلاحات در اجباریتاریخ تغییر و امضای افراد مسئول عملیات انجام شده را مشخص کنید.

برای هر نوع ثبت، می توانید ویژگی های طراحی خود را شناسایی کنید:

در مورد صورت حساب های مصنوعی، هنگام پر کردن، مانده افتتاحیه و همچنین گردش حساب ها را بگیرید. پس از این، تراز نهایی با استفاده از روش محاسبه به دست می آید.

یک سند درست تشکیل شده باید چندین برابری از مبالغ نهایی داشته باشد:

اولاً، این موجودی در ابتدای دوره گزارش برای بدهکاری و اعتبار است. این برابری با این واقعیت توضیح داده می شود که مانده بدهی در ابتدای دوره با دارایی ها برابر است و مانده اعتباری برابر با مجموع منابع این وجوه است.
- بر اساس اصل دوبار ورود برابری زیر را دنبال می کند - گردش مالی در بدهکار و بستانکار حساب ها. در اینجا مبلغ معامله در بدهکار و بستانکار حساب های مختلف منعکس می شود. هنگامی که مقادیر متفاوت است، این نشان می دهد که اشتباهاتی انجام شده است.
- آخرین برابری باید برای مانده دارایی ها و بدهی ها در پایان دوره گزارش باشد. ترازنامه شرکت را نشان می دهد، همانطور که از برابری وجوه و منابع آنها بر می آید.

گزارش حساب های تحلیلی به طور جداگانه برای هر حساب خاص با توجه به ویژگی های مختلف ایجاد می شود.

بنابراین، این بیانیه را می توان جمع آوری کرد:

با نامگذاری (یعنی شکل حسابداری ارزش طبیعی را داشته باشید).
- بر اساس مقدار (حسابداری فقط به صورت پولی)؛
- بر اساس طبقه بندی (حسابداری برای حساب ها با بستانکاران و بدهکاران مختلف).

در نتیجه، مجموع این ثبت باید با مجموع حساب مصنوعی برابر باشد. نام ورق شطرنج به دلیل فرم پر کردن است، یعنی مبلغ معامله انجام شده باید در محل تقاطع سطر و ستون مربوطه یادداشت شود. در جدول، ستون عمودی مربوط به لیستی از حساب های بدهکار است، در حالی که خط افقی یک حساب اعتباری است.

تعداد کل ردیف ها و ستون ها برابر با تمام حساب های حسابداری است که دارای مانده افتتاحیه هستند و همچنین در طول دوره گزارشگری جابجایی برای آنها وجود داشته است.

تهیه برگه های گردش مالی

یکی از راه‌های خلاصه کردن داده‌های حسابداری در ترازنامه یک سازمان، تهیه یک برگه گردش مالی است. معلوم می شود که اطلاعات حسابداری دریافت شده در طول ماه در بسیاری از حساب های حسابداری ترکیبی و تحلیلی از هم جدا شده است. برگه گردش مالی به شما امکان می دهد اطلاعات حسابداری منعکس شده در حساب های حسابداری را خلاصه کنید.

اظهارات گردش مالی از اهمیت عملیاتی و اقتصادی بالایی برخوردار است. با جمع‌بندی گردش حساب‌های دوره گزارشگری و مانده‌های آنها در ابتدا و انتهای این دوره، برگه‌های گردش مالی به صورت واضح و در دسترس ارائه می‌شوند. اطلاعات ضروریدر مورد وضعیت، حرکت و تغییرات دارایی های اقتصادی و منابع آنها. در عین حال، برای حساب های تحلیلی، برگه های گردش مالی چنین اطلاعاتی را با جزئیات نشان می دهد و برای حساب های مصنوعی - بزرگ شده است.

صورتهای گردش مالی مهمترین اسناد گزارش عملیاتی درون اقتصادی هستند که نه تنها برای حسابداری مهم هستند. همچنین می توان از آنها برای کنترل و هدایت هر واحد ساختاری سازمان استفاده کرد.

برگه گردش مالی در پایان ماه تنظیم می شود و خلاصه ای از گردش مالی و مانده کلیه حساب های عملیاتی را نشان می دهد.

برگه گردش مالی جدولی است که در آن نام و شماره حساب ها، مقدار مانده اولیه (بدهی یا بستانکاری) هر حساب، میزان گردش بدهی و بستانکاری و مانده پایانی (بدهی یا بستانکاری) در آن ثبت می شود. نمایش داده می شود.

دو نوع برگه گردش مالی وجود دارد:

1. با توجه به حساب های حسابداری ترکیبی;
2. طبق حسابهای حسابداری تحلیلی.

هنگام تدوین برگه های گردش مالی، اقدامات زیر باید انجام شود:

1. نام هر حساب، مانده اولیه (بدهی یا بستانکاری)، بدهی و گردش بستانکار و مانده پایانی (بدهی یا بستانکاری) برای هر حساب عملیاتی باید به فرم برگه گردش مالی منتقل شود.
2. مجموع تمام ستون های برگه گردش مالی تکمیل شده را محاسبه کنید.
3. از تطابق نتایج به دست آمده با در نظر گرفتن نظرات زیر اطمینان حاصل کنید:
در برگه گردش حساب‌های ترکیبی باید سه جفت مجموع مساوی به دست آید که مجموع مانده‌های اولیه (تراز اولیه) باید با کل موجودی اولیه و مجموع گردش مالی برابر باشد. مجموع برای مجله معاملات تجاری؛
در برگه گردش حساب های حسابداری تحلیلی، مجموع مانده های اولیه (تراز اولیه)، گردش مالی و مانده های نهایی (تراز نهایی) باید برابر با مانده اولیه (تراز اولیه)، گردش مالی و مانده نهایی (تراز نهایی) مربوطه باشد. حساب مصنوعی

کلیه حساب های ترکیبی مورد استفاده در سازمان در برگه گردش حساب های حسابداری ترکیبی ثبت می شود و برای هر حساب یک خط اختصاص داده می شود.

در برگه گردش حساب های حسابداری مصنوعی سه جفت ستون وجود دارد که در آن برای هر حساب مصنوعی، مانده افتتاحیه، گردش مالی در بدهکار و بستانکار حساب و مانده پایانی نشان داده شده است.

با سازماندهی مناسب حسابداری، برابری زوجی نتایج در ستون‌های برگه گردش حساب‌های ترکیبی حسابداری باید حاصل شود، یعنی:

مجموع مانده های بدهکار در ابتدای ماه باید برابر با کل مانده های اعتباری ابتدای ماه باشد (ستون 3 = ستون 4) که به دلیل ساختار ترازنامه (برابری دارایی های آن است. و بدهی ها در ابتدای ماه). مجموع مانده بدهی حساب ها میزان اموال سازمان را نشان می دهد و کل مانده های اعتباری مجموع منابع تشکیل این اموال و تعهدات سازمان را نشان می دهد.
مجموع گردش بدهی حساب در ماه باید برابر با کل گردش مالی (ستون 5 = ستون 6) برای همه حساب های مصنوعی باشد، که از ماهیت روش ورود دوبل به دست می آید، که طبق آن هر معامله تجاری دو بار در بدهکار یک حساب و اعتبار حساب دیگر به مقدار مساوی ثبت شده است.
مجموع مساوی گردش بدهی و بستانکاری در حساب های مصنوعی در برگه گردش مالی نیز باید برابر با کل ثبت معاملات تجاری باشد. این برابری با این واقعیت توضیح داده می شود که مبلغ هر معامله تجاری هم در مجله ثبت معاملات تجاری و هم در حساب های بدهکار و اعتبار منعکس می شود.
مجموع مانده های نهایی بدهکار باید برابر با کل مانده های نهایی اعتبار باشد (ستون 7 = ستون 8)، زیرا این ترازنامه جدید است.

برابری زوجی نتایج برگه گردش حساب‌های ترکیبی دارای ارزش کنترلی بالایی است، زیرا عدم وجود این برابری نشان‌دهنده وجود اشتباهاتی در سوابق حسابداری است که باید شناسایی و حذف شوند.

برگه گردش حساب های حسابداری ترکیبی نیز برای ارزیابی وضعیت عمومی اموال و منابع تشکیل آن و همچنین تعهدات سازمان برای ماه گزارش ضروری است.

اطلاعات موجود در برگه گردش حساب های ترکیبی حسابداری در مورد مانده ها در تهیه ترازنامه سازمان استفاده می شود.

علاوه بر این، به اصطلاح برگه گردش مالی شطرنج برای حساب های ترکیبی حسابداری که به صورت شطرنجی تدوین می شود نیز شناخته شده است. برخلاف برگه گردش مالی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، برگه گردش شطرنجی شامل مکاتبات حساب ها است و از نظر ساختار پیچیده تر و دست و پا گیرتر است. برگه گردش شطرنجی در عمل معمولاً هنگام پردازش دستی داده های حسابداری و تهیه ترازنامه به صورت دستی استفاده می شود.

برگه های گردش حساب های حسابداری تحلیلی به طور قابل توجهی با برگه های گردش حساب های حسابداری ترکیبی متفاوت است.

صورتهای گردش مالی برای حسابهای حسابداری تحلیلی به طور جداگانه برای هر حساب ترکیبی که حسابداری تحلیلی برای آن نگهداری می شود جمع آوری می شود. آنها برای هر گروه از حساب های تحلیلی، که توسط یک حساب مصنوعی خاص متحد شده اند، جمع آوری می شوند.

آنها دارند شکل متفاوتبسته به ویژگی های موضوعات حسابداری تحلیلی.

به طور سنتی، برگه های گردش مالی برای حساب های حسابداری تحلیلی دارای دو شکل نمودار است:

1. اگر موضوع حسابداری در حساب های تحلیلی فقط به صورت پولی منعکس شود، برگه های گردش مالی این حساب ها به همان شکل (شکل کل) مانند برگه های گردش حساب های حسابداری ترکیبی، به عنوان مثال، برای حساب های تسویه، جمع آوری می شود.
2. اگر موضوع حسابداری در حساب های تحلیلی نه تنها از نظر ارزش، بلکه به صورت متره طبیعی یا کار منعکس شود، شاخص های برگه های گردش مالی برای چنین حساب هایی نیز به صورت متری پولی، طبیعی یا کار (از لحاظ کمی - فرم جمع) ارائه می شود. یا فرم موجودی) ، به عنوان مثال، با توجه به حساب های موجودی.

صورت‌های گردش مالی حساب‌های حسابداری تحلیلی خلاصه‌ای از گردش مالی و موجودی تمام حساب‌های حسابداری تحلیلی است که برای یک حساب مصنوعی معین افتتاح می‌شود.

نمونه ای از اولین شکل نمودار می تواند یک برگه گردش مالی برای حساب های حسابداری تحلیلی باشد، به عنوان مثال، به حساب 71 «تسویه حساب با افراد حسابدار».

نمونه ای از شکل دوم نمودار می تواند یک برگه گردش مالی برای حساب های حسابداری تحلیلی باشد، به عنوان مثال، به حساب 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد".

نتایج برگه های گردش حساب های حسابداری تحلیلی با داده های حساب مصنوعی مربوطه در برگه های گردش حساب های حسابداری مصنوعی تأیید می شود.

حسابداری تحلیلی برای حساب 71 "تسویه حساب با اشخاص حسابدار" برای هر پیش پرداخت نگهداری می شود.

ویژگی اصلی برگه های گردش مالی برای حساب های تحلیلی این است که مجموع گردش و موجودی هر برگه گردش حساب های تحلیلی به ترتیب برابر با گردش مالی و مانده حساب است که آنها را در برگه گردش حساب های ترکیبی ترکیب می کند.

این برابری از رابطه بین حساب های تحلیلی و ترکیبی ناشی می شود و با موازی بودن مدخل های روی آنها توضیح داده می شود.

اگر بتوان مجموع ماهانه را مستقیماً از اسناد به دست آورد (با شمارش)، حسابداری تحلیلی را می توان مستقیماً در برگه های گردش مالی (بدون درج در جداول حساب های تحلیلی) نگهداری کرد.

مثال‌های در نظر گرفته شده نشان می‌دهند که برگه‌های گردش مالی دارای ارزش کنترلی مهمی هستند، که وسیله‌ای برای بررسی سوابق حساب و تطبیق داده‌های حسابداری تحلیلی و ترکیبی است.

صورتهای حسابداری گردش مالی

برگه گردش مالی خلاصه ای از گردش مالی و مانده حساب برای یک دوره معین است. صورت های گردش مالی برای حساب های ترکیبی و تحلیلی به طور جداگانه نگهداری می شود.

داده های برگه های گردش مالی از حساب های حسابداری گرفته می شود که در آن گردش مالی محاسبه شده و مانده های جدید نمایش داده می شود. پس از این، نام حساب، مانده بدهی و بستانکار اولیه، گردش بدهی و بستانکار و مانده بدهی و بستانکار نهایی (تراز) به ترتیب در برگه گردش درج می شود. سپس باید صحت مانده بدهی و اعتبار نهایی محاسبه شده را بررسی کنید. برای این منظور گردش بدهی به مانده بدهی اولیه حساب های فعال اضافه و گردش اعتباری کسر می شود و در حساب های غیرفعال گردش اعتباری به مانده اعتبار اولیه اضافه شده و گردش بدهی کم می شود. اگر موجودی دریافتی با موجودی منتقل شده از حساب مطابقت نداشته باشد، به این معنی است که هنگام برداشت موجودی در حساب خطایی رخ داده است.

ترازنامه گردش مالی - (eng. گردش مالی ترازنامه) - ثبت حسابداری که برای داده های ثبت حسابداری تعمیم یافته در حساب های حسابداری در نظر گرفته شده است.

صورت های گردش مالی را می توان بر اساس حساب های حسابداری ترکیبی و تحلیلی جمع آوری کرد. برگه گردش حساب‌های مصنوعی داده‌های حساب‌های مصنوعی دفتر کل را خلاصه می‌کند.

شکل سنتی برگه گردش مالی شامل نام حساب ها و سه جفت ستون است: مانده افتتاحیه، گردش مالی برای دوره گزارش، مانده پایانی برای هر حساب. ستون ها از دو ستون تشکیل شده است: بدهی، اعتبار. با حسابداری مناسب، مجموع هر جفت ستون در ستون باید با یکدیگر برابر باشد. برابری مانده های افتتاحیه برای بدهی و اعتبار حساب های مصنوعی با این واقعیت توضیح داده می شود که داده ها از مانده افتتاحیه منتقل می شوند. برابری نتایج گردش بدهی و بستانکاری برای همه حساب ها از ماهیت ورود دوگانه ناشی می شود، که در آن هر معامله تجاری دو بار منعکس می شود: با بدهکار یک یا چند حساب و اعتبار یک یا چند حساب دیگر به همان مقدار. ; برابری نتایج تراز نهایی از دو برابری قبلی حاصل می شود. برابری زوجی نتایج برگه گردش حساب ها دارای ارزش کنترلی بالایی است. در تهیه ترازنامه از داده های حاصل از گردش مالی در مورد مانده های نهایی در حساب های مصنوعی استفاده می شود. برگه گردش حساب های حسابداری مصنوعی می تواند شکل ساده یا شطرنجی داشته باشد.

برگه گردش مالی تحلیلی

برگه گردش مالی در پایان ماه بر اساس داده های حساب در مورد مانده ها در ابتدا و پایان ماه و گردش مالی ماه تنظیم می شود.

در تهیه ترازنامه از داده های حاصل از گردش مالی در مورد مانده های نهایی در حساب های مصنوعی استفاده می شود. برگه گردش حساب های حسابداری مصنوعی می تواند شکل ساده یا شطرنجی داشته باشد.

برگه گردش حساب های تحلیلی به یک حساب مصنوعی خاص باز می شود. برگه گردش حساب های تحلیلی را می توان هم از نظر فیزیکی و ارزشی و هم از نظر ارزش فیزیکی تهیه کرد.

نتایج برگه گردش مالی تهیه شده در زمینه حساب های تحلیلی (حساب های فرعی، کدهای حسابداری تحلیلی) با داده های حساب مصنوعی مربوطه تأیید می شود. در این صورت، مجموع کل موجودی بدهکار یا بستانکار حساب های تحلیلی باید برابر با موجودی مربوط به حساب مصنوعی باشد. مقدار گردش مالی (بدهی یا اعتباری) برای همه حساب های تحلیلی و گردش مالی برای حساب مصنوعی باید برابر باشد.