ВКАЗІВКА

ПРО ПОРЯДОК

ВЕДЕННЯ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ ЮРИДИЧНИМИ ОСОБИМИ

І СПРОЩЕНОМУ ПОРЯДКУ ВЕДЕННЯ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

ІНДИВІДУАЛЬНИМИ ПІДПРИЄМЦЯМИ ТА СУБ'ЄКТАМИ

МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА

1. Ця Указ на підставі Федерального закону від 10 липня 2002 року N 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації(Банку Росії)" (Збори законодавства Російської Федерації, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233, 2005, № 25, статті 2426; № 30, статті 3101; 2006, № 19, статті 2061; № 25, статті 2648; 1151, 18, 2117, 2008, 42, 4696, 4699, 4982, 52, 6229, 6231, 2009, 15, 25 N 29, статті 3629, № 48, статті 5731, 2010, № 45, статті 5756; 6728, 2012, № 50, статті 6954, № 53, статті 7591, статті 7607, 2013, № 11, статті 1076, № 14, статті 1649; 3438, 3476, 3477, 30, 4084, 49, 6336, 52, 6975 визначає порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії (далі - готівка) біля Російської Федерації юридичними особами (крім за Центральний банк Російської Федерації, кредитних організацій (далі - банк), і навіть спрощений порядок ведення касових операцій індивідуальними підприємцями і суб'єктами малого предпринимательства.

В цілях цього Вказівки під суб'єктами малого підприємництва розуміються юридичні особи, віднесені відповідно до умов, встановлених Федеральним законом від 24 липня 2007 року N 209-ФЗ "Про розвиток малого та середнього підприємництва в Російській Федерації" (Збори законодавства України, 2007, N 31, статті 4006, № 43, статті 5084, 2008, № 30, статті 3615, статті 3616; 2011, N 27, ст.3880;N 50, ст.7343;2013, N 27, ст.3436, ст.3477;N 30, ст.4071; в тому числі до мікропідприємств.

Одержувачі бюджетних коштів під час касових операцій керуються цим Вказівкою, якщо інше не визначено нормативним правовим актом, який регулює порядок ведення касових операцій одержувачами бюджетних коштів.

2. Для ведення операцій з прийому готівки, що включають їх перерахунок, видачі готівки (далі - касові операції) юридична особа розпорядчим документом встановлює максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в місці для проведення касових операцій, визначеному керівником юридичної особи (далі - каса), після виведення у касовій книзі 0310004 суми залишку готівки на кінець робочого дня (далі - ліміт залишку готівки).

Юридична особа самостійно визначає ліміт залишку готівки відповідно до додатку до цієї Вказівки, виходячи з характеру її діяльності з урахуванням обсягів надходжень або обсягів видач готівки.

Платіжний агент, який здійснює діяльність відповідно до Федерального закону від 3 червня 2009 року N 103-ФЗ "Про діяльність з прийому платежів фізичних осіб, що здійснюється платіжними агентами" (Збори законодавства Російської Федерації, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, 5739, 2010, N 19, ст.2291;2011, N 27, ст. -ФЗ "Про національну платіжну систему" (Збори законодавства Російської Федерації, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далі - банківський платіжний агент (субагент), щодо ліміту залишку готівки не враховують готівку, прийняті під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента).

Підрозділу юридичної особи, за місцем знаходження якої обладнується відокремлене робоче місце(Робочі місця) (далі - відокремлений підрозділ), що здає готівку на банківський рахунок, відкритий юридичній особі в банку, ліміт залишку готівки встановлюється в порядку, передбаченому цим Вказівкою для юридичної особи.

Юридична особа, до складу якої входять відокремлені підрозділи, що здають готівку до каси юридичної особи, визначає ліміт залишку готівки з урахуванням лімітів залишку готівки, встановлених цими відокремленими підрозділами.

Примірник розпорядчого документа про встановлення відокремленому підрозділу ліміту залишку готівки надсилається юридичною особою відокремленому підрозділу у порядку, встановленому юридичною особою.

Юридична особа зберігає на банківських рахунках у банках кошти понад установлений відповідно до абзаців другий - п'ятий цього пункту ліміт залишку готівки, що є вільними коштами.

Накопичення юридичною особою готівки в касі понад встановлений ліміт залишку готівки допускається у дні виплат заробітної плати, стипендій, виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, до фонду заробітної плати та виплати соціального характеру (далі - інші виплати), включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати, а також у вихідні, неробочі святкові дніу разі ведення юридичною особою у ці дні касових операцій.

В інших випадках накопичення юридичною особою готівки у касі понад встановлений ліміт залишку готівки не допускається.

Індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва, ліміт залишку готівки можуть не встановлювати.

3. Уповноважений представник юридичної особи здає готівку в банк або в організацію, що входить до системи Банку Росії, здійснює перевезення готівки, інкасацію готівки, операції з прийому, перерахунку, сортування, формування та пакування готівки клієнтів банку (далі - організація, що входить до системи Банку Росії), для зарахування їх сум на банківський рахунок юридичної особи.

Уповноважений представник відокремленого підрозділу може в порядку, встановленому юридичною особою, здавати готівку до каси юридичної особи або в банк, або в організацію, що входить до системи Банку Росії, для зарахування їх сум на банківський рахунок юридичної особи.

За наявності в юридичної особи, індивідуального підприємця кількох касирів один із них виконує функції старшого касира (далі – старший касир).

Касові операції можуть проводитись керівником.

Юридична особа, індивідуальний підприємець, можуть вести касові операції із застосуванням програмно-технічних засобів.

КонсультантПлюс: Примітка.

Абзац п'ятий пункту 4 набирає чинності з 1 січня 2015 року (пункт 8.1 цього документа).

Програмно-технічні засоби, конструкція яких передбачає прийом банкнот Банку Росії, повинні мати функцію розпізнавання щонайменше чотирьох машиночитаемых захисних ознак банкнот Банку Росії, перелік яких встановлено нормативним актом Банку Росії.

4.1. Касові операції оформлюються прибутковими касовими ордерами 0310001, видатковими касовими ордерами 0310002 (далі – касові документи).

Індивідуальними підприємцями, які ведуть відповідно до законодавства Російської Федерації про податки та збори облік доходів або доходів та витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, касові документи можуть не оформлятися.

4.2. Касові документи оформлюються:

головним бухгалтером;

бухгалтером чи іншою посадовою особою (у тому числі касиром), визначеною у розпорядчому документі, або посадовою особою юридичної особи, фізичною особою, з якими укладено договори про надання послуг із ведення бухгалтерського обліку (далі - бухгалтер);

керівником (за відсутності головного бухгалтера та бухгалтера).

4.3. Касові документи підписуються головним бухгалтером або бухгалтером (за їх відсутності - керівником), а також касиром.

У разі ведення касових операцій та оформлення касових документів керівником касові документи підписуються керівником.

4.4. Касир забезпечується печаткою (штампом), що містить (що містить) реквізити, що підтверджують проведення касової операції (далі - печатку (штамп), а також зразками підписів осіб, уповноважених підписувати касові документи).

У разі ведення касових операцій та оформлення касових документів керівником зразки підписів осіб, уповноважених підписувати касові документи, не оформлюються.

4.5. За наявності старшого касира операції з передачі готівки між старшим касиром та касирами протягом робочого дня відображаються старшим касиром у книзі обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів 0310005 із зазначенням сум переданих готівки. Записи до книги обліку прийнятих та виданих касиром коштів 0310005 здійснюються на момент передачі готівки та підтверджуються підписами старшого касира, касира.

4.6. Готівкові гроші, що надходять до каси, за винятком готівки, прийнятих при здійсненні діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), та готівка, що видається з каси, юридична особа враховує в касовій книзі 0310004.

Платіжний агент, банківський платіжний агент (субагент) для обліку готівки, прийнятих під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), веде окрему касову книгу 0310004.

Записи в касовій книзі 0310004 здійснюються касиром за кожним прибутковим касовим ордером 0310001, видатковим касовим ордером 0310002, оформленим відповідно на отримані, видані готівку (повне оприбуткування в касу готівки).

Наприкінці робочого дня касир звіряє дані, що містяться в касовій книзі 0310004, з даними касових документів, виводить у касовій книзі 0310004 суму залишку готівки та проставляє підпис.

Записи в касовій книзі 0310004 звіряються з даними касових документів головним бухгалтером або бухгалтером (за їх відсутності - керівником) та підписуються особою, яка проводила зазначену звірку.

Якщо протягом робочого дня касові операції не проводились, записи до касової книги 0310004 не здійснюються.

Відокремлені підрозділи передають юридичній особі копію аркуша касової книги 0310004 у порядку, встановленому юридичною особою з урахуванням строку складання юридичною особою бухгалтерської (фінансової) звітності.

Контроль за веденням касової книги 0310004 здійснює головний бухгалтер (за його відсутності – керівник).

Якщо індивідуальні підприємці відповідно до законодавства Російської Федерації про податки та збори ведуть облік доходів або доходів та витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, касова книга 0310004 ними може не вестись.

4.7. Документи, передбачені цією Указом, можуть оформлятися на паперовому носії або в електронному вигляді.

Документи на паперовому носії оформляються від руки або із застосуванням технічних засобів, призначених для обробки інформації, включаючи персональний комп'ютер та програмне забезпечення (далі – технічні засоби), та підписуються власноручними підписами. До документів, оформлених на паперовому носії, за винятком касових документів, допускається внесення виправлень, що містять дату виправлення, прізвища та ініціали, а також підписи осіб, які оформили документи, до яких внесено виправлення.

Документи в електронному вигляді оформлюються із застосуванням технічних засобів з урахуванням забезпечення їхнього захисту від несанкціонованого доступу, спотворень та втрат інформації. Документи, оформлені в електронному вигляді, підписуються електронними підписами відповідно до вимог Федерального закону від 6 квітня 2011 N 63-ФЗ "Про електронний підпис" (Збори законодавства Російської Федерації, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст.3988; 2013, N 14, ст.1668; N 27, ст. 3463, ст. До документів, оформлених в електронному вигляді, внесення виправлень після підписання зазначених документів не допускається.

Зберігання документів, оформлених на паперовому носії чи електронному вигляді, організується керівником.

5. Прийом готівки юридичною особою, індивідуальним підприємцем, у тому числі від особи, з якою укладено трудовий договірабо договір цивільно-правового характеру (далі - працівник), що проводиться за прибутковими касовими ордерами 0310001.

5.1. При отриманні прибуткового касового ордера 0310001 касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (у разі їх відсутності - наявність підпису керівника) та його відповідність зразку, за винятком випадку, передбаченого в абзаці другому підпункту 4.4 пункту 4 цієї Укази, цифрами, сумою готівки, проставленою прописом, наявність підтверджуючих документів, перерахованих у прибутковому касовому ордері 0310001.

Касир приймає готівку полистим, поштучним перерахунком.

Готівка приймається касиром таким чином, щоб внесок готівки міг спостерігати за діями касира.

Після прийому готівки касир звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому ордері 0310001, із сумою фактично прийнятих готівки.

При відповідності внесеної суми готівкових грошей сумі, зазначеній у прибутковому касовому ордері 0310001, касир підписує прибутковий касовий ордер 0310001, проставляє на квитанції до прибуткового касового ордеру 0310001, що видається в танцію до прибуткового касового ордеру 0310001.

При невідповідності внесеної суми готівки сумі, зазначеній у прибутковому касовому ордері 0310001, касир пропонує вносителеві готівки довнести суму готівки, що бракує, або повертає надмірно внесену суму готівки. Якщо вноситель готівки відмовився довнести недостатню суму готівки, касир повертає йому суму готівки, що вноситься. Прибутковий касовий ордер 0310001 касир перекреслює і передає головному бухгалтеру або бухгалтеру (за їх відсутності - керівнику) для переоформлення прибуткового касового ордера 0310001 на суму готівки, що фактично вноситься.

5.2. Прибутковий касовий ордер 0310001 може оформлятися після закінчення касових операцій на підставі контрольної стрічки, вилученої з контрольно-касової техніки, бланків суворої звітності, прирівняних до касового чека, інших документів, передбачених Федеральним законом від 22 травня 2403 контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток (Збори законодавства Російської Федерації, 2003, N 21, ст. 1957; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010, № 31, статті 4161, 2011, № 27, статті 3873; 2012, № 26, статті 3447; 2013; № 19, статті 2316; , загальну суму прийнятих готівки, крім сум готівки, прийнятих під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента).

Платіжний агент, банківський платіжний агент (субагент) на загальну суму готівки, прийнятих під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), у порядку, передбаченому в абзаці першому цього підпункту, оформляє окремий прибутковий касовий ордер 0310001.

5.3. Прийом до каси юридичної особи готівки, що здається відокремленим підрозділом, здійснюється у порядку, встановленому юридичною особою, за прибутковим касовим ордером 0310001.

6. Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами 0310002.

Видача готівки для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам проводиться за видатковими касовими ордерами 0310002, розрахунково-платіжними відомостями 0301009, платіжними відомостями 0301011.

6.1. При отриманні видаткового касового ордера 0310002 (розрахунково-платіжної відомості 0301009, платіжної відомості 0301011) касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (за їх відсутності - наявність підпису керівника) та її відповідність зразку .4 пункти 4 цього Вказівки, відповідність сум готівки, проставленої цифрами, сум, проставлених прописом. При видачі готівки за видатковим касовим ордером 0310002 касир перевіряє також наявність підтверджуючих документів, перерахованих у видатковому касовому ордері 0310002.

Касир видає готівку після проведення ідентифікації одержувача готівки за пред'явленим ним паспортом або іншим документом, що засвідчує особу відповідно до вимог законодавства Російської Федерації (далі - документ, що посвідчує особу), або за пред'явленими отримувачем готівки довіреності та документу, що посвідчує особу. Видача готівки здійснюється касиром безпосередньо одержувачу готівки, зазначеному у видатковому касовому ордері 0310002 (розрахунково-платіжної відомості 0301009, платіжної відомості 0301011) або у довіреності.

При видачі готівки за довіреністю касир перевіряє відповідність прізвища, імені, по батькові (за наявності) одержувача готівки, зазначених у видатковому касовому ордері 0310002, прізвища, імені, по батькові (за наявності) довірителя, зазначеним у довіреності; відповідність зазначених у довіреності та видатковому касовому ордері 0310002 прізвища, імені, по батькові (за наявності) довіреної особи, даних документа, що засвідчує особу, даним пред'явленого довіреною особою документа, що засвідчує особу. У розрахунково-платіжній відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011) перед підписом особи, якій довірено отримання готівки, касир робить запис "за довіреністю". Доручення додається до видаткового касового ордера 0310002 (розрахунково-платіжної відомості 0301009, платіжної відомості 0301011).

У разі видачі готівки за довіреністю, оформленою на кілька виплат або отримання готівки у різних юридичних осіб, індивідуальних підприємців, робляться її копії, які засвідчуються в порядку, встановленому юридичною особою, індивідуальним підприємцем. Завірена копія довіреності додається до видаткового касового ордеру 0310002 (розрахунково-платіжної відомості 0301009, платіжної відомості 0301011). Оригінал довіреності (за наявності) зберігається у касира та за останньої видачі готівки додається до видаткового касового ордеру 0310002 (розрахунково-платіжної відомості 0301009, платіжної відомості 0301011).

6.2. При видачі готівки за видатковим касовим ордером 0310002 касир готує суму готівки, що підлягає видачі, та передає видатковий касовий ордер 0310002 одержувачу готівки для проставлення підпису.

Касир перераховує підготовлену до видачі суму готівки таким чином, щоб одержувач готівки міг спостерігати за її діями, і видає одержувачу готівку полистним, поштучним перерахунком у сумі, зазначеній у видатковому касовому ордері 0310002.

Касир не приймає від одержувача готівки претензії за сумою готівки, якщо одержувач готівки не звірив у видатковому касовому ордері 0310002 відповідність сум готівки, проставлених цифрами, сумам, проставленим прописом, і не перерахував під наглядом касира. .

Після видачі готівки за видатковим касовим ордером 0310002 касир підписує його.

6.3. Для видачі готівки працівникові під звіт (далі - підзвітна особа) на витрати, пов'язані із провадженням діяльності юридичної особи, індивідуального підприємця, видатковий касовий ордер 0310002 оформляється згідно з письмовою заявою підзвітної особи, складеною у довільній формі та що містить запис про суму готівки термін, на який видаються готівка, підпис керівника та дату.

Підзвітна особа зобов'язана у строк, що не перевищує трьох робочих днів після дня закінчення строку, на який видано готівку під звіт, або з дня виходу на роботу, пред'явити головному бухгалтеру або бухгалтеру (за їх відсутності - керівнику) авансовий звіт з документами, що додаються. Перевірка авансового звіту головним бухгалтером або бухгалтером (за їх відсутності - керівником), його затвердження керівником та остаточний розрахунок за авансовим звітом здійснюються у строк, встановлений керівником.

Видача готівки під звіт проводиться за умови повного погашення підзвітною особою заборгованості за раніше отриманою під звіт сумою готівки.

6.4. Видача з каси юридичної особи відокремленому підрозділу готівки, необхідних для проведення касових операцій, здійснюється у порядку, встановленому юридичною особою, за видатковим касовим ордером 0310002.

6.5. Призначена для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат сума готівки встановлюється відповідно до розрахунково-платіжної відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011). Строк видачі готівки на ці виплати визначається керівником та вказується у розрахунково-платіжній відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011). Тривалість строку видачі готівки з виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат не може перевищувати п'яти робочих днів (включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати).

Видача готівки працівникові проводиться у порядку, передбаченому в абзацах першому - третьому підпункту 6.2 цього пункту, з проставленням працівником підпису до розрахунково-платіжної відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011).

В останній день видачі готівки, призначених для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат, касир у розрахунково-платіжній відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011) проставляє відбиток печатки (штампа) або робить запис "депоновано" навпроти прізвищ проведена видача готівки, підраховує та записує у підсумковому рядку суму фактично виданих готівки та суму, що підлягає депонуванню, звіряє зазначені суми з підсумковою сумою у розрахунково-платіжній відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011), проставляє0 платіжної відомості 0301011) та передає її для підписання головному бухгалтеру або бухгалтеру (за їх відсутності - керівнику).

На фактично видані суми готівки з розрахунково-платіжної відомості 0301009 (платіжної відомості 0301011) оформляється видатковий касовий ордер 0310002.

7. Заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, порядок та строки проведення перевірок фактичної наявності готівки визначаються юридичною особою, індивідуальним підприємцем.

8. Дане Вказування підлягає офіційному опублікуванню у "Віснику Банку Росії" та відповідно до рішення Ради директорів Банку Росії (протокол засідання Ради директорів Банку Росії від 28 лютого 2014 року N 5) набирає чинності з 1 червня 2014 року, за винятком абзацу п'ятого пункту 4.

8.1. Абзац п'ятий пункту 4 цієї Вказівки набирає чинності з 1 січня 2015 року.

8.2. З дня набрання чинності цим Указом визнати таким, що втратило чинність, Положення Банку Росії від 12 жовтня 2011 року N 373-П "Про порядок ведення касових операцій з банкнотами та монетою Банку Росії на території Російської Федерації", зареєстроване Міністерством юстиції Російської Федерації 24 листопада 2011 року N 22394 ("Вісник Банку Росії" від 30 листопада 2011 N 66).

Голова

Центрального банку

Російської Федерації

Е.С.НАБІУЛЛІНА

додаток

до Вказівки Банку Росії

"Про порядок ведення касових

операцій юридичними особами

та спрощений порядок ведення

касових операцій індивідуальними

підприємцями та суб'єктами

малого підприємництва"

ВИЗНАЧЕННЯ ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ ГОТОВИХ ГРОШЕЙ

1. Для визначення ліміту залишку готівки юридична особа враховує обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги (ново створена юридична особа – очікуваний обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги).

де:

V - обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги за розрахунковий період у рублях (юридична особа, до складу якої входять відокремлені підрозділи, визначає обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги, з урахуванням готівки) , прийнятих за продані товари, виконані роботи, надані послуги, відокремленими підрозділами, за винятком випадку, передбаченого в абзаці четвертому пункту 2 цього Указу);

P - розрахунковий період, що визначається юридичною особою, за який враховується обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги, у робочих днях (при його визначенні можуть враховуватися періоди пікових обсягів надходжень готівки, а також динаміка обсягів надходжень готівки за аналогічні періоди минулих років, розрахунковий період не перевищує 92 робочих днів юридичної особи);

Період часу між днями здачі в банк юридичною особою готівки, що надійшли за продані товари, виконані роботи, надані послуги у робочих днях. Зазначений період не повинен перевищувати семи робочих днів, а за умови розташування юридичної особи в населеному пункті, у якому відсутній банк, - чотирнадцяти робочих днів. У разі дії непереборної сили визначається після припинення дії непереборної сили.

Наприклад, при здачі готівки до банку один раз на три дні дорівнює трьом робочим дням. При визначенні можуть враховуватися місцезнаходження, організаційна структураспецифіка діяльності юридичної особи (наприклад, сезонність роботи, режим робочого часу)

2. Для визначення ліміту залишку готівки юридична особа враховує обсяг видач готівки (ново створена юридична особа - очікуваний обсяг видач готівки), за винятком сум готівки, призначеної для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам.

Ліміт залишку готівки розраховується за формулою:

де:

L - ліміт залишку готівки у рублях;

R - обсяг видач готівки, за винятком сум готівки, призначених для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам, за розрахунковий період у рублях (юридичною особою, до складу якої входять відокремлені підрозділи, при визначенні обсягу видач готівки враховуються готівка) , що зберігаються у цих відокремлених підрозділах, за винятком випадку, передбаченого в абзаці четвертому пункту 2 цього Указу);

P - розрахунковий період, що визначається юридичною особою, за який враховується обсяг видач готівки у робочих днях (при його визначенні можуть враховуватися періоди пікових обсягів видач готівки, а також динаміка обсягів видач готівки за аналогічні періоди минулих років; розрахунковий період становить не більше 92 робочих днів юридичної особи);

Період часу між днями отримання за грошовим чеком у банку юридичною особою готівки, за винятком сум готівки, призначеної для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам, у робочих днях. Зазначений період не повинен перевищувати семи робочих днів, а за умови розташування юридичної особи у населеному пункті, у якому відсутня банк, - чотирнадцяти робочих днів. У разі дії непереборної сили визначається після припинення дії непереборної сили.

Важливе місце у системі джерел правового регулюванняБанківську діяльність займають нормативні акти Банку Росії. У силу ст.7 Закону «Про ЦБ РФ» Банк Росії з питань, що віднесені до його компетенції, видає у формі вказівок, положень та інструкцій нормативні акти, обов'язкові для федеральних органів державної влади, органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, всіх юридичних та фізичних осіб.

Так зване пруденційне регулювання банківської діяльності спрямоване на те, щоб мінімізувати численні ризики, пов'язані з функціонуванням банківської системи та забезпечити стабільне функціонування банківського сектора економіки в цілому. Для виконання цього завдання Банк Росії наділений певними функціями та повноваженнями .

Слід наголосити, що це найбільш «проблемне» джерело у правовому регулюванні банківської діяльності. Його «проблемність» пов'язана з тим, що часто нормативні акти ЦБ РФ переступають межу нормативної дозволеності, зміни або, так чи інакше, трактуючи норми цивільного, банківського законодавства. Підкреслимо, що історії відомий не один приклад, коли ЗС РФ визнавав недійсним ті чи інші пункти чи навіть акти Банку Росії.

Про порядок підготовки та набуття чинності нормативними актами Банку Росії діє Положення ЦБР від 15 вересня 1997 р. N 519 (зі змінами від 24 червня 1998 р.).

Нормативні акти Банку Росії мають такі ознаки і характеристики:

Спрямовані на встановлення, зміну або відміну норм права як постійних або тимчасових приписів, обов'язкових для кола осіб, визначених ФЗ «Про ЦБ РФ»;

Приймаються лише з питань, що віднесені до компетенції Банку Росії Федеральним законом «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» та іншими федеральними законами;

Обов'язкові для федеральних органів державної влади, органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування, всіх юридичних та фізичних осіб.

Не можуть суперечити федеральним законам, змінювати положення чинного законодавства (законодавчих актів, підзаконних нормативних актів);

Не мають зворотної сили.

Не є нормативними актами Банку Росії наступні актиБанку Росії (п.1.4 Положення ЦБР Про підготовку та набрання чинності нормативними актами Банку Росії):

розпорядчі акти;

акти тлумачення нормативних актів Банку Росії та (або) інших нормативних правових актів Російської Федерації у сфері компетенції Банку Росії, якщо правомочність щодо тлумачення зазначених нормативних правових актів безпосередньо надано Банку Росії;

акти, що містять виключно технічні формати та інші технічні вимоги;

інші акти, які відповідають ознакам нормативного акта Банку Росії.

Існує лише три легальні форми нормативного акта Банку Росії:

Вказівка Банку Росії;

Положення Банку Росії;

Інструкція Банку Росії.

p align="justify"> Нормативні акти Банку Росії приймаються у формі вказівок, якщо їх змістом є встановлення окремих правил з питань, віднесених до компетенції Банку Росії.

Нормативні акти Банку Росії приймаються у вигляді вказівок про зміну та доповнення чинного нормативного акта Банку Росії, якщо містять положення про зміну окремих положень чинного нормативного акта Банку Росії та (або) про доповнення нормативного акта Банку Росії.

Нормативні акти Банку Росії приймаються у вигляді вказівок про відміну чинного нормативного акта Банку Росії, якщо ними скасовується чинний нормативний акт Банку Росії в цілому.

p align="justify"> Нормативні акти Банку Росії приймаються у формі положень, якщо їх основним змістом є встановлення системно пов'язаних між собою правил з питань, віднесених до компетенції Банку Росії.

Нормативні акти Банку Росії приймаються як інструкцій, якщо їх основним змістом є визначення порядку застосування положень федеральних законів, інших нормативних правових актів з питань компетенції Банку Росії (зокрема вказівок і положень Банку Росії).

Нормативні акти Банку Росії підписуються Головою Банку Росії.

Нормативні акти Банку Росії набирають чинності через 10 днів після дня їх офіційного опублікування в офіційному виданні Банку Росії - «Віснику Банку Росії», за винятком випадків, встановлених Радою директорів. Нормативні акти Банку Росії немає зворотної сили. Такі акти би мало бути зареєстровані гаразд, встановленому державної реєстрації речових нормативних правових актів федеральних органів виконавчої.

Не підлягають державній реєстрації нормативні акти Банку Росії, які встановлюють:

Курси іноземних валют по відношенню до рубля;

Зміна процентних ставок;

Розмір резервних вимог;

Розміри обов'язкових нормативівдля кредитних організацій та банківських груп;

Прямі кількісні обмеження;

Правила бухгалтерського обліку та звітності для Банку Росії;

порядок забезпечення функціонування системи Банку Росії.

Відповідно до Наказу Мін'юсту РФ від 14 липня 1999р. №217 «Про затвердження Роз'яснень про застосування Правил підготовки нормативних правових актів федеральних органів виконавчої влади та їх державної реєстрації» (п.15) не підлягають подання на державну реєстрацію:

а) індивідуальні правові акти;

Персонального характеру (про призначення чи звільнення з посади, про заохочення чи накладення стягнення тощо);

Дія яких вичерпується одноразовим застосуванням;

Термін дії яких минув;

Оперативно-розпорядчого характеру (разові доручення);

б) акти, якими рішення вищих державні органи доводяться до відома органів прокуратури та організацій системи федерального органу виконавчої;

в) акти, створені задля організацію виконання рішень вищих органів чи власних рішень федеральних органів виконавчої влади які містять нових правових норм;

Серед численних чинних нормативних актів Банку Росії можна назвати:

Інструкцію ЦБР від 26 квітня 2006 р. N 129-І «Про банківські операції та інші угоди розрахункових небанківських кредитних організацій, обов'язкові нормативи розрахункових небанківських кредитних організацій та особливості здійснення Банком Росії нагляду за їх дотриманням» ;

Положення ЦБР від 21 вересня 2001 р. N 153-П «Про особливості пруденційного регулювання діяльності небанківських кредитних організацій, які здійснюють депозитні та кредитні операції» .

Зберігають юридичну силу та деякі акти Держбанку СРСР, які не суперечать чинному законодавству.

Відповідно до Положення ЦБР від 18 липня 2000 р. N 115-П ЦБР видає офіційні роз'яснення з питань застосування федеральних законів та інших нормативних правових актів. Ці роз'яснення нормативними актами є, проте «обов'язкові застосування суб'єктами, у яких поширює чинність нормативний правової акт, з питань застосування якого видано офіційне роз'яснення ЦБР».

Як закріплено в п.1.1 зазначеного Положення, офіційні роз'яснення ЦБР з питань застосування федеральних законів, інших нормативних правових актів (крім нормативних актів Банку Росії) є актами тлумачення права і можуть прийматися Банком Росії лише у випадках, якщо це передбачено федеральними законами для випадків тлумачення федеральних законів, іншими нормативними правовими актами випадків тлумачення зазначених нормативних правових актів.

Офіційні роз'яснення ЦБР приймаються у разі необхідності заповнення пропуску правового регулювання на предмет нормативного акта Банку Росії. Роз'яснення що неспроможні встановлювати норм права, що неспроможні ставитися до нормативним актам Банку же Росії та вимагають реєстрації у Міністерстві юстиції Російської Федерації у порядку, передбаченому статтею 6 Федерального закону «Про ЦБ РФ».

Офіційні роз'яснення ЦБР після підписання мають бути зареєстровані у день У Адміністративному департаменті Банку Росії у порядку. Дата реєстрації офіційного роз'яснення Банку Росії вважається датою прийняття.

На цей час ЦБР прийнято дуже багато нормативних актів. Як зазначають експерти, Банк Росії видає безліч нормативних актів з технічними та технологічними нормами, багато з яких не потрібні юристам, але їх велика кількість ускладнює пошук та виявлення необхідних правових норм. Крім того, у них багато застарілих норм, протиріч із законами. Існують і протиріччя між самими нормативними актами Банку Росії. Іноді Банк Росії надає своїм актам форму, яка прямо не передбачена у федеральному законі .

Нормативні акти Банку Росії - це «проблемне» джерело в правовому регулюванні банківської діяльності. Його «проблемність» пов'язана з тим, що часто нормативні акти ЦБ РФ переступають межу нормативної дозволеності, зміни або, так чи інакше, трактуючи норми цивільного, банківського законодавства. Підкреслимо, що історії відомий не один приклад, коли ЗС РФ визнавав недійсним ті чи інші пункти чи навіть акти Банку Росії. Деякі практичні проблемивідповідності нормативних актів ЦБ РФ та федерального законодавства будуть розглянуті нами у наступних частинах цього дослідження.

У юридичній літературі звертається увага на такі проблеми, пов'язані з нормотворчістю Банку Росії.

По-перше, практично провідну роль грають рекомендаційні нормативні акти Банку Росії (листи Банку Росії). Де-факто з рекомендаційних актів вони перетворюються на обов'язкові, але за наслідки реалізації відповідає фактично лише кредитна організація, але з Банк Росії. І відбувається це тому, що норма встановлюється листом, а не нормативним актом .

По-друге, юридична техніка нормативних актів Банку Росії потребує вдосконалення. Тільки занадто більшим числомактів, що випускаються, і постійними їх змінами можна пояснити таку ситуацію, коли Банк Росії змушений залишати без зміни ті акти, які суперечать черговому нормативному акту, що видається ним. Насправді відбувається те, що у нормативний акт вносяться зміни, а наявні протиріччя цьому ж акті залишаються.

Таким чином, необхідно виключити практику регулювання банківських відносин не нормативними актами (рекомендаційними актами Банку Росії), переслідувати мети відповідності новоприйнятих норм чинному банківському та цивільному законодавству Російської Федерації.

Окремо необхідно виділити програмні документи та джерела. Останні є нормативними актами, але містять програми розвитку банківського законодавства. В даний час продовжує діяти Стратегія розвитку банківського сектора Російської Федерації на період до 2008 року (Заява Уряду РФ та ЦБР від 5 квітня 2005р. 983п-П13, 01-01/1617 ).

Як наголошується у Стратегії розвитку банківського сектора (п.71) основним принципом удосконалення системи регулювання банківської діяльності та банківського нагляду є впровадження міжнародно визнаних норм та міжнародного досвідуз урахуванням особливостей організації та функціонування вітчизняного ринку банківських послуг.

Як зазначили автори Стратегії - необхідно повністю завершити процес формування нормативної бази, що закріплює застосування у російській наглядовій практиці міжнародно визнаних норм, у тому числі визначених у документі Базельського комітету з банківського нагляду «Основні принципи ефективного банківського нагляду» .

Завдання вдосконалення законодавчої та правозастосовної практики у банківській сфері поряд з питаннями корпоративного управління, банківського регулювання та банківського нагляду пов'язані з такими проблемами, як дотримання податкового та антимонопольного законодавства, боротьба з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму, контроль за тероризмом. Удосконалення законодавчої та правозастосовчої практики за зазначеними напрямками також має здійснюватися з використанням міжнародного досвіду.

Слід зазначити, що багато завдань, які були намічені в Стратегії (у частині вдосконалення законодавства про банківську діяльність) втілені законодавцем у життя. Так, наприклад, внесено зміни до Федерального закону «Про банки та банківську діяльність», що розширюють поняття «банківська група» та «банківський холдинг». Лише за 2006 рік до Закону «Про банки та банківську діяльність» зміни та доповнення внесено шість разів (федеральними законами 2 лютого, 3 травня, 27 липня, 18, 29 грудня 2006 р.).

Перспективою правового регулювання банківської діяльності має стати кодифікація банківського законодавства. «Банківський кодекс» має стати фундаментальним правовим актом не лише у плані кількісного регулювання банківських та пов'язаних з ними інших правовідносин, але він має, перш за все, адекватно відображати якісну сторону відповідних суспільних відносин(тобто закріплювати реально існуючий рівень відповідних суспільних відносин, уявлення товариства про банки, про банківську діяльність) .

Єрпилєва Н.Ю. Банківське регулювання та нагляд: новели російського законодавства // Законодавство та економіка. - 2005. - №3, 4.

Наказ Мін'юсту РФ від 14 липня 1999 р. №217 «Про затвердження Роз'яснень про застосування Правил підготовки нормативних правових актів федеральних органів виконавчої влади та державної реєстрації» // Бюлетень нормативних актів федеральних органів виконавчої. - 2 серпня 1999р. - №31.

Інструкція ЦБР від 26 квітня 2006 р. N 129-І «Про банківські операції та інші угоди розрахункових небанківських кредитних організацій, обов'язкові нормативи розрахункових небанківських кредитних організацій та особливості здійснення Банком Росії нагляду за їх дотриманням» // Вісник Банку Росії. – 31 травня 2006р. - №32.

Положення ЦБР від 18 липня 2000 р. N 115-П «Про порядок підготовки та набрання чинності офіційними роз'ясненнями Банку Росії» // Вісник Банку Росії. - 26 липня 2000р. - №41.

Братко О.Г. Специфіка нормативних актів Банку Росії // Право та економіка. - №7. - 2006р.

Заява Уряду РФ і ЦБР від 5 квітня 2005 NN 983п-П13, 01-01/1617 «Про Стратегію розвитку банківського сектора Російської Федерації на період до 2008 року» // Вісник Банку Росії. - 13 квітня 2005р. - №19.

Методологія основних принципів ефективного банківського нагляду Базельського комітету з банківського нагляду (Базель, Швейцарія, жовтень 1999) // Вісник Банку Росії. - 19 квітня 2002р. - №23.

Маркунцов С.А. Про необхідність законодавчого закріплення поняття «банківська діяльність» // Відомості Верховної Ради. - №4. - 2006р.

"Про кваліфікаційні вимоги до керівника служби управління ризиками, служби внутрішнього контролю та служби внутрішнього аудиту кредитної організації, особи, відповідальної за організацію системи управління ризиками, та контролера недержавного пенсійного фонду, ревізору страхової організації, про порядок повідомлення Банку Росії про призначення на посаду (про звільнення з посади) зазначених осіб (за винятком контролера недержавного пенсійного фонду), спеціальних посадових осіб, відповідальних за реалізацію правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму кредитної організації, недержавного пенсійного фонду , керуючої компанії інвестиційних фондів, пайових інвестиційних фондів та недержавних пенсійних фондів, мікрофінансової компанії, співробітника служби внутрішнього контролю керуючої компанії інвестиційних фондів, пайових інвестиційних фондів та недержавних пенсійних фондів, а також про порядок оцінки Банком Росії відповідності зазначених осіб (за винятком контролера недержавного пенсійного) фонду) кваліфікаційним вимогам та вимогам до ділової репутації"

Заповніть анкету за 5 хвилин та отримайте кредитну картку у будь-якому Місті.

Банком Росії оновлено вимоги до окремих посадових осіб фінансових організацій

Вказівку видано з метою реалізації Федерального закону від 29.07.2017 N 281-ФЗ "Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації щодо вдосконалення обов'язкових вимог до засновників (учасників), органів управління та посадовим особамфінансових організацій" та встановлює, у тому числі:

кваліфікаційні вимоги до осіб, які здійснюють (у тому числі тимчасово) функції керівника служби управління ризиками, служби внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту кредитної організації, контролера (керівника служби внутрішнього контролю) або особи, відповідальної за організацію системи управління ризиками НПФ, особи, яка здійснює функції ревізора страхової організації;

порядок направлення до Банку Росії повідомлень про призначення на посаду (звільнення з посади) особи, відповідальної за організацію системи управління ризиками НПФ, ревізора страхової організації та деяких інших осіб;

форми повідомлень про призначення на посаду (про звільнення з посади) особи, відповідальної за організацію системи управління ризиками НПФ, ревізора страхової організації, співробітника служби внутрішнього контролю керуючої компанії, спеціальної посадової особи некредитної фінансової організації, а також переліку документів і відомостей, що додаються;

порядок оцінки Банком Росії відповідності посадових осіб фінансових організацій кваліфікаційним вимогам та вимогам до ділової репутації.

Вказівка набирає чинності через 10 днів після дня її офіційного опублікування. З дня набрання чинності Вказівкою визнано такою, що втратила чинність, Вказівку Банку Росії від 01.04.2014 N 3223-У, що регулює аналогічні правовідносини.

Лист Банку Росії від 28.02.2018 N 03-40-7/1433 "Про матеріали до тем для обговорення, питань та пропозицій (до зустрічі в ОПК "Бор")

Узагальнено підсумки зустрічі представників банківської спільноти з керівництвом Банку Росії

Метою зустрічей є обговорення перспектив, а також поточних проблем, що стоять перед банківською спільнотою.

У рамках доповіді Голови Банку Росії про економічну ситуацію, розвиток банківського сектора та заходи, що реалізуються Банком Росії, зокрема, було зазначено, що в рамках механізму фінансового оздоровлення перед Банком Росії стоїть завдання надати фінансову підтримку та докапіталізувати сановані банки для забезпечення їх безперервної діяльності та стабільності над ринком.

Замовте передплачені подарункові картки

Банк Росії на регулярній основі здійснює моніторинг ризиків російських банків, у тому числі в розрізі окремих сегментів та галузей, і, за необхідності, вживає необхідних заходів для їх мінімізації.

Наголошено на необхідності надати підтримку сегменту малого та середнього підприємництва.

З метою підвищення доступності кредитів для малого бізнесу Банком Росії реалізовано заходи щодо пом'якшення вимог до резервів на можливі втрати з позик та достатності капіталу банків, що кредитують МСП.

На зустрічі також обговорювалися питання нагляду та регулювання діяльності в банківській сфері, ініціативи кредитних організацій щодо вирішення окремих проблемних аспектів, а також практичні питання щодо застосування нормативних актів Банку Росії, перспектив впровадження віддаленої ідентифікації клієнта банку, систем миттєвих платежів фізосіб (real time payment) та ін.

Проект Положення Банку Росії "Про тимчасову адміністрацію страхової організації"

Банком Росії запропоновано оновлений порядок призначення тимчасової адміністрації страхової організації

Проектом серед іншого встановлюються:

порядок ухвалення Банком Росії рішення про призначення тимчасової адміністрації страхової організації;

випадки призначення тимчасової адміністрації;

порядок затвердження Банком Росії складу тимчасової адміністрації, порядок та підстави зміни її складу;

порядок взаємодії тимчасової адміністрації та Банку Росії, форми контролю за тимчасовою адміністрацією, що здійснюється Банком Росії;

порядок звіту тимчасової адміністрації перед Банком Росії про виконання покладених на неї функцій;

порядок віднесення майна страхової організації до ліквідного майна;

вимоги до порядку проведення аналізу фінансового стану страхової організації; вимоги до форми висновку про фінансовий стан страхової організації;

КРЕДИТ ГОТІВКОЮ

порядок та умови організації тимчасовою адміністрацією здійснення передачі страхового портфеля, у тому числі за видами страхування, за якими передбачено здійснення компенсаційних виплат, у разі наявності у висновку про фінансовий стан страхової організації висновку про можливість передачі страхового портфеля;

порядок передачі тимчасової адміністрацією конкурсному керуючому у разі відкриття конкурсного виробництва щодо страхової організації бланків суворої звітності з усіх видів діяльності та інших документів, безпеку яких має забезпечити страхова організація відповідно до вимог законодавства РФ, що регулює страхову діяльність, та нормативних актів Банку Росії;

порядок залучення керівником тимчасової адміністрації страхової організації на договірній основі бухгалтерів, аудиторів, спеціалізованих депозитаріїв, оцінювачів, актуаріїв, операторів електронних майданчиків та інших осіб для забезпечення покладених на тимчасову адміністрацію страхової організації обов'язків.

Передбачається, що проект набуде чинності з дня набрання чинності наказом Мінфіну України про визнання наказом Мінфіну Росії від 8 лютого 2011 року N 13н "Про затвердження Порядку прийняття органом страхового нагляду рішення про призначення тимчасової адміністрації страхової організації, про зупинення повноважень органів управління страхової організації, а також про звільнення керівника тимчасової адміністрації від виконання покладених на нього обов'язків, взаємодії тимчасової адміністрації, органу страхового нагляду та представників органу страхового нагляду під час здійснення своїх повноважень, форми контролю за тимчасовою адміністрацією, який здійснюється органом страхового нагляду та його представниками".

Вказівка Банку Росії від 04.10.2017 N 4563-У "Про порядок публікації в інформаційно-телекомунікаційній мережі "Інтернет" відомостей про адресу та місце знаходження філій та представництв кредитних організацій на території Російської Федерації"

Банком Росії визначено порядок публікації в Інтернеті відомостей про адресу та місце знаходження філій та представництв кредитних організацій на території РФ

Кредит готівкою від 11,99% Ставка не залежить від наявності страховки

Встановлено, що Банк Росії:

- не пізніше двох робочих днів з дня внесення зазначених відомостей про відокремлений підрозділ у Книгу державної реєстрації кредитних організацій повинен опублікувати їх на своєму сайті із зазначенням повного фірмового найменування та скороченого фірмового найменування кредитної організації, найменування філії та дати внесення відомостей про неї до Книги, найменування представництва та дати його відкриття;

Не пізніше двох робочих днів з дня внесення до Книги відомостей про закриття відокремленого підрозділу кредитної організації має видалити відповідні відомості зі свого сайту.

отримання повідомлення Банку Росії про внесення відомостей про відкриття філії в Книгу;

Напрями до Банку Росії повідомлення про відкриття представництва;

Направлення до Банку Росії повідомлення про зміну відомостей про адресу та (або) місце знаходження відокремленого підрозділу.

Кредитна організація повинна видалити зі свого сайту відомості про адресу та місце знаходження свого відокремленого підрозділу в строк не пізніше робочого дня, наступного за днем направлення до Банку Росії повідомлення про закриття філії або представництва.

Вказівка набирає чинності через 10 днів після дня її офіційного опублікування.

У Останнім часомдедалі більше людей вдаються до послуг консультації юриста. Якщо Вам необхідна безкоштовна та якісна юридична консультація для того, щоб вирішити сімейні, житлові, трудові, адміністративні, кримінально-процесуальні та інші питання, то ми готові гарантувати хорошу консультацію юриста.

Від 10 липня 2002 року N 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" (Збори законодавства Російської Федерації, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032 2004, № 27, статті 2711, № 31, статті 3233, 2005, № 25, статті 2426, № 30, статті 3101, 2006, № 19, статті 2061; , № 1, статті 9, статті 10, № 10, статті 1151, № 18, статті 2117, 2008, № 42, статті 4696, статті 4699; 6229, статті 6231, 2009, № 1, статті 25, № 29, статті 3629, № 48, статті 5731; 2010, № 45, статті 5756; , статті 3873, № 43, статті 5973, № 48, статті 6728, 2012, № 50, статті 6954, № 53, статті 7591, статті 7607; , статті 1649; № 19, статті 2329; № 27, статті 3438, статті 3476, статті 3477; № 30, статті 4084; № 49, статті 6336; № 52, статті 6975) визначає порядок ведення касових операцій з банкнотами та монетою Банку Росії (далі - готівка) на території Російської Федерації юридичними особами (за винятком Центрального банку Російської Федерації, кредитних організацій (далі - банк), а також спрощений порядок ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва .

2. Для ведення операцій з прийому готівки, що включають їх перерахунок, видачі готівки (далі - касові операції) юридична особа розпорядчим документом встановлює максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в місці для проведення касових операцій, визначеному керівником юридичної особи (далі - каса), після виведення в касовій книзі суми залишку готівки на кінець робочого дня (далі - ліміт залишку готівки).

Підрозділу юридичної особи, за місцем знаходження якого обладнується відокремлене робоче місце (робочі місця) (далі - відокремлений підрозділ), що здає готівку на банківський рахунок, відкритий юридичній особі в банку, ліміт залишку готівки встановлюється у порядку, передбаченому цією Вказівкою для .

Накопичення юридичною особою готівки в касі понад встановлений ліміт залишку готівки допускається у дні виплат заробітної плати, стипендій, виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, до фонду заробітної плати та виплати соціального характеру (далі - інші виплати), включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати, а також у вихідні, неробочі святкові дні у разі ведення юридичною особою у ці дні касових операцій.

Індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва, ліміт залишку готівки можуть не встановлювати.

4. Касові операції ведуть у касі касовим чи іншим працівником, певним керівником юридичної особи, індивідуальним підприємцем чи іншою уповноваженою особою (далі - керівник) у складі своїх працівників (далі - касир), із встановленням відповідних посадових правий і обов'язків, із якими касир має ознайомитись під розпис. Касові операції з фізичними особами, які є інвалідами по зору, з використанням факсимільного відтворення їх власноручного підпису, що проставляється за допомогою засобу механічного копіювання, здійснюються з урахуванням вимог статті 14.1 Федерального закону від 24 листопада 1995 року N 181-ФЗ "Про соціальний захист Федерації" (Збори законодавства Російської Федерації, 1995, N 48, ст. 4563; 1999, N 2, ст. 232; N 29, ст. 3693; 2001, N 24, ст. 2410; N 33, ст. 3426; N 53, статті 5024, 2002, № 1, статті 2, 2003, № 2, статті 167, № 43, статті 4108; , N 1, статті 10, 2007, № 43, статті 5084, № 49, статті 6070, 2008, № 9, статті 817; 6224, 2009, № 18, статті 2152, № 30, статті 3739; 2010, № 50, статті 6609; 2011, № 27, статті 3880; 6329, № 47, статті 6608, № 49, статті 7033, 2012, № 29, статті 3990, № 30, статті 4175; , ст.2331, N 27, ст.3460, ст. 3475, ст. 3477; N 48, ст. 6160; N 52, ст. 6986; 2014, N 26, ст. 3406; N 30, ст. 4268) касиром у присутності працівника, визначеного у розпорядчому документі юридичної особи, індивідуального підприємця та не здійснює цю касову операцію. У цьому випадку зазначений працівник до проведення касової операції усно доводить до відома фізичної особи, яка є інвалідом по зору, інформацію про характер здійснюваної касової операції та суму операції (суму готівки).

Касові операції можуть проводитись керівником.

Касові документи можуть оформлятися після закінчення проведення касових операцій на підставі фіскальних документів, передбачених абзацом двадцять сьомим статті 1.1 Федерального закону від 22 травня 2003 року N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків електронних засобів платежу" (Збори законодавства Російської Федерації, 2003, N 21, ст. 1957; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010, N 31, ст. 4161; 2011, N 27, ст. 3873, 2012, N 26, ст.3447; 2013, N 19, ст.2316; N 27, ст.3477; N 48, ст.6165; 2014, N 19, ст. 1421;2016, N 27, ст.4223).

Платіжний агент, банківський платіжний агент (субагент) на готівку, прийняті під час здійснення діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), оформляє окремий прибутковий касовий ордер.

(Див. текст у попередній редакції)

4.2. Касові документи оформлюються:

головним бухгалтером;

бухгалтером чи іншою посадовою особою (у тому числі касиром), визначеною у розпорядчому документі, або посадовою особою юридичної особи, фізичною особою, з якими укладено договори про надання послуг з ведення бухгалтерського обліку (далі – бухгалтер);

керівником (за відсутності головного бухгалтера та бухгалтера).

4.4. Касир забезпечується печаткою (штампом), що містить (що містить) реквізити, що підтверджують проведення касової операції (далі - печатка (штамп), а також зразками підписів осіб, уповноважених підписувати касові документи, при оформленні касових документів на паперовому носії).

(Див. текст у попередній редакції)

4.5. За наявності старшого касира операції з передачі готівки між старшим касиром і касирами протягом робочого дня відображаються старшим касиром у книзі обліку прийнятих та виданих касиром коштів із зазначенням сум готівки, що передається. Записи до книги обліку прийнятих та виданих касиром коштів здійснюються в момент передачі готівки та підтверджуються підписами старшого касира, касира.

4.6. Гроші, що надходять до каси, за винятком готівки, прийнятих при здійсненні діяльності платіжного агента, банківського платіжного агента (субагента), та готівка, що видається з каси, юридична особа враховує в касовій книзі .

Записи в касовій книзі здійснюються за кожним прибутковим касовим ордером, видатковим касовим ордером, оформленим відповідно на отримані, видані готівку (повне оприбуткування в касу готівки).

(Див. текст у попередній редакції)

Наприкінці робочого дня касир звіряє фактичну суму готівки у касі з даними касових документів, сумою залишку готівки, відбитого у касової книзі , і засвідчує записи у касової книжці підписом.

(Див. текст у попередній редакції)

Записи в касовій книзі звіряються з даними касових документів головним бухгалтером або бухгалтером (за їх відсутності - керівником) та підписуються особою, яка проводила зазначену звірку.

Якщо протягом робочого дня касові операції не проводились, записи до касової книги не здійснюються.

Відокремлені підрозділи передають юридичній особі копію аркуша касової книги у порядку, встановленому юридичною особою з урахуванням строку складання юридичною особою бухгалтерської (фінансової) звітності.

Контроль за веденням касової книги здійснює головний бухгалтер (за його відсутності – керівник).

Якщо індивідуальні підприємці відповідно до законодавства Російської Федерації про податки та збори ведуть облік доходів чи доходів і витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, касова книга ними може не вестись.

4.7. Документи, передбачені цією Указом, можуть оформлятися на паперовому носії або в електронному вигляді.

Документи в електронному вигляді оформлюються із застосуванням технічних засобів з урахуванням забезпечення їхнього захисту від несанкціонованого доступу, спотворень та втрат інформації. Документи, оформлені в електронному вигляді, підписуються електронними підписами відповідно до вимог Федерального закону від 6 квітня 2011 N 63-ФЗ "Про електронний підпис" (Збори законодавства Російської Федерації, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880, 2012, № 29, статті 3988, 2013, № 14, статті 1668, № 27, статті 3463, статті 3477, 2014, № 11, статті 1098; 1, ст.65, N 26, ст.3889 (далі - електронний підпис). До документів, оформлених в електронному вигляді, внесення виправлень після підписання зазначених документів не допускається.

(Див. текст у попередній редакції)

Зберігання документів, оформлених на паперовому носії чи електронному вигляді, організується керівником.

5. Прийом готівки юридичною особою, індивідуальним підприємцем, у тому числі від особи, з якою укладено трудовий договір або договір цивільно-правового характеру (далі - працівник), проводиться за прибутковими касовими ордерами.

5.1. При отриманні прибуткового касового ордера касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (у разі їх відсутності - наявність підпису керівника) та при оформленні прибуткового касового ордера на паперовому носії - її відповідність зразку, за винятком випадку, передбаченого цим Указом, перевіряє , проставленої цифрами, сумою готівки, проставленою прописом, наявність підтверджуючих документів, перерахованих у прибутковому касовому ордері .

(Див. текст у попередній редакції)

Касир приймає готівку полистим, поштучним перерахунком.

Готівка приймається касиром таким чином, щоб внесок готівки міг спостерігати за діями касира.

Після прийому готівки касир звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому ордері, із сумою фактично прийнятих готівки.

При відповідності суми, що вноситься суми готівки, зазначеній у прибутковому касовому ордері, касир підписує прибутковий касовий ордер, проставляє на квитанції до прибуткового касового ордера, що видається вносителеві готівки, відбиток печатки (штампа) і видає йому зазначений. При оформленні прибуткового касового ордера в електронному вигляді квитанція до прибуткового касового ордера може надсилатися вносителю готівки на його прохання на надану їм адресу електронної пошти.

(Див. текст у попередній редакції)

При невідповідності внесеної суми готівки сумі, вказаній у прибутковому касовому ордері, касир пропонує вносителю готівки довнести недостатню суму готівки або повертає зайве суму готівки. Якщо вноситель готівки відмовився довнести недостатню суму готівки, касир повертає йому суму готівки, що вноситься. Прибутковий касовий ордер касир перекреслює (у разі оформлення прибуткового касового ордера 0310001 в електронному вигляді - проставляє відмітку про необхідність переоформлення прибуткового касового ордера 0310001) і передає (надсилає) головному бухгалтеру або бухгалтеру (при ордери 0310001 на фактично внесену суму готівки.

(Див. текст у попередній редакції)

5.3. Прийом у касу юридичної особи готівки, що здаються відокремленим підрозділом, здійснюється у порядку, встановленому юридичною особою, за прибутковим касовим ордером.

6.1. При отриманні видаткового касового ордера (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості) касир перевіряє наявність підпису головного бухгалтера або бухгалтера (за їх відсутності - наявність підпису керівника) та при оформленні зазначених документів на паперовому носії - її відповідність зразку, за винятком випадку абзаці другому підпункту 4.4 пункту 4 цього Указу, відповідність сум готівки, проставленої цифрами, сум, проставлених прописом. При видачі готівки за видатковим касовим ордером касир перевіряє також наявність документів, що підтверджують, перерахованих у видатковому касовому ордері.

(Див. текст у попередній редакції)

Касир видає готівку після проведення ідентифікації одержувача готівки за пред'явленим ним паспортом або іншим документом, що засвідчує особу відповідно до вимог законодавства Російської Федерації (далі - документ, що посвідчує особу), або за пред'явленими отримувачем готівки довіреності та документу, що посвідчує особу. Видача готівки здійснюється касиром безпосередньо одержувачу готівки, зазначеному у видатковому касовому ордері (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості) або в довіреності.

При видачі готівки за довіреністю касир перевіряє відповідність прізвища, імені, по батькові (за наявності) одержувача готівки, зазначених у видатковому касовому ордері, прізвища, імені, по батькові (за наявності) довірителя, зазначеним у довіреності; відповідність зазначених у довіреності та видатковому касовому ордері прізвища, імені, по батькові (за наявності) довіреної особи, даних документа, що засвідчує особу, даним пред'явленого довіреною особою документа, що засвідчує особу. У розрахунково-платіжній відомості (платіжної відомості) перед підписом особи, якій довірено отримання готівки, касир робить запис "за довіреністю". Доручення додається до видаткового касового ордера (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості).

які банківські фахівці часто вживають у своїй промові

дата публікації: 26.04.2013

дата актуалізації: 10.04.2019

Банкіри дуже добре знають нормативні акти, які регулюють їхню діяльність. Ці документи перечитуються в банку багато разів залежно від складності операцій, що проводяться, і появи нових. Більше того, в Росії закони, інструкції та положення постійно зазнають змін, часто дуже значних, і доводиться заново перечитувати документи. А номери цих документів швидко запам'ятовуються. За цими номерами стоїть ціла епоха розвитку банківської справи в Росії та величезний обсяг знань, що регулює весь спектр банківських операцій.

У зв'язку з цим для скорочення у своїй промові згадки про будь-який нормативний акт банківські працівники називають лише номер документа, не вживаючи ні його назви, ні про що він. Посвяченим спеціалістам абсолютно зрозуміло і про що це, і про що, і чому згадано.

Щоб ввести в курс банківської справи непосвячених, Профбанкінг розміщує перелік основних документів, що регулюють банківську діяльність, і дає коротку інструкцію до кожного нормативного акту.

Якщо ви хочете подивитися все документи щодо банківської діяльності та їх тексти,перейдіть до банківської бібліотеки.

Основні нормативні акти, що регулюють банківську діяльність:

395-1 – головний федеральний закон про банки та банківську діяльність, дає поняття «кредитна організація», «банк», «небанківська кредитна організація», «банківська група», «банківський холдинг», «банківські операції», «вклад», «вкладник», встановлює величину мінімального статутного капіталу банку, кваліфікаційні вимоги до керівників банку, містить норми про реєстрацію кредитних організацій та їх ліцензування, а також підстави для відкликання ліцензії у банку, особливості реорганізації та ліквідації банків. Цей закон, безумовно, має знати кожен банківський працівник.

Федеральний закон № 395-1 від 02.12.1990 «Про банки та банківську діяльність»

86-ФЗ- Закон про Центральний банк Російської Федерації, встановлює функції ЦБ РФ, визначає органи управління Банку Росії, вимоги до звітності Банку Росії, визначає грошову одиницю Росії, основні інструменти та методи грошово-кредитної політики, права ЦБ РФ на здійснення окремих операцій, а також стосується норм банківського регулювання та банківського нагляду. Цей закон має знати кожен банківський працівник.